Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Семь бухгалтерских желаний, которые сбылись в 2016 году

Подписка
Срочно заберите все!
№24
15 марта 2015 24 просмотра

В дополнение к вопросу 506725 прошу на конкретном примере пояснить как данную счет фактуру отразить в книге покупок, конкретно графа 13 книги покупок сч-ф № 5 продавец_________ покупатель_________ наименование колич цена стоиомть ГТД оборудование 1 2 100 200 120 120 151 111 оборудование 2 2 200 400 120 120 151 112 оборудование 3 2 300 600 -всего 1200

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

Статья:Как с 1 октября заполнять новые книги продаж и покупок

С 1 октября 2014 года всем компаниям предстоит завести новые книги покупок, продаж и журнал учета счетов-фактур. Обновленные формы утверждены постановлением Правительства РФ от 30.07.14 № 735. Порядок заполнения некоторых реквизитов изменился, появились и новые графы. Все измененные и новые реквизиты мы привели в образцах.

КНИГА ПОКУПОК

Код вида операции

В графу 2 надо поставить цифровой код в зависимости от операции: приобретение товара — 01, перечисление аванса — 02 и т. д. Коды утверждены приказом ФНС России от 14.02.12 № ММВ-7-3/83@.

Номер и дата счета-фактуры продавца*

Графа 3 предназначена не только для счетов-фактур. Если компания покупает товары у зарубежного поставщика, в эту графу надо поставить номер таможенной декларации.

В старой форме книги для номера таможенной декларации была предусмотрена графа 6. А вот страну происхождения товара, которую компании раньше писали в графе 6, заполнять в книге покупок больше не надо.

Номер и дата документа об оплате налога

Графу 7 надо заполнять, если для вычета обязательна оплата. Например, если компания заявляет вычет с авансов, перечисленных поставщику, по командировочным и представительским расходам и т. п. Ранее в схожей графе 3 «Дата оплаты счета-фактуры продавца» компании заполняли только день оплаты. Теперь нужен и номер платежного поручения.

Новая графа 7 предназначена также для отражения НДС, оплаченного на таможне при импорте товара. Ранее налоговики рекомендовали ставить реквизиты платежек в графе 3(письмо УФНС России по г. Москве от 05.07.10 № 16–15/070201). Но эта графа напрямую относилась только к счетам-фактурам, а таможня их не составляет. Теперь неясность устранили.

Кроме того, при ввозе продукции из Беларуси и Казахстана покупатель перечисляет в бюджет косвенный НДС на основании декларации. Реквизиты платежки также надо заполнять в графе 7.

Сведения о посреднике

При покупке товаров через комиссионера или агента теперь надо заполнять новые данные. В графе 11 — наименование посредника, который приобретает товар для комитента (принципала) от своего имени, а в графе 12 — его ИНН и КПП.

Номер таможенной декларации*

Графу 13 заполняют, если компания покупает импортные товары у российского поставщика. Номер декларации компания переносит из счета-фактуры контрагента.

Наименование и код валюты

Эти сведения надо ставить в графе 14, если компания приобретает товары за иностранную валюту, а наименование и код валюты одинаковый для всех товаров в счете-фактуре. Но покупатель расплачивается в валюте только с иностранными контрагентами, которые не составляют счета-фактуры. Поэтому не ясно, надо ли заполнять эту графу при оплате НДС на таможне. Как мы выяснили, в ФНС считают, что надо. А сведения о наименовании и коде валюты можно взять из графы 22 таможенной декларации.

При покупке товара за рубли у российских поставщиков данные о валюте в графе 14 ставить не требуется. Это прямо следует из порядка заполнения (подп. «с» п. 6 приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26.12.11 № 1137).

<…>

Журнал «Учет. Налоги. Право» № 34, 16–22 сентября 2014

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка