Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Сотрудники принесут вам новые СНИЛС

Подписка
Срочно заберите все!
№24
16 марта 2015 8 просмотров

Дополнительные пояснения к вопросу № 500066:Нежилое помещение площадью-340,2кв.м.Первоначальная стоимость -10 510 000,00руб.Сумма амортизации по бух. учету -824 835,29 руб.Остаточная стоимость -(10 510 000- 824 835,29)=9 685164,71руб.Сумма оплаты -5 426 499,00руб.Нежилое помещение площадью -63,2кв.м.Первоначальная стоимость -2 120 000,00руб.Сумма амортизации по бух. учету -40 000,03 руб.Остаточная стоимость -(2 120 000- 40 000,03) = 2 079 999,97руб.Сумма оплаты - 412 223,00руб.

Как мы указывали в ответе на Ваш запрос, при переходе организации на упрощенку с объектом «доходы минус расходы» на дату такого перехода отражается остаточная стоимость приобретенных основных средств, оплаченных до перехода на упрощенку, в виде разницы между ценой приобретения и суммой амортизации, начисленной по правилам главы 25 Налогового кодекса РФ.

Полагаем, что в рассматриваемых примерах суммы начисленной амортизации в бухгалтерском и налоговом учете равны.

Также подразумеваем, что приведенные суммы оплаты – это суммы, которые уже перечислены.

По нежилому помещению площадью 340,2 кв.м.

Оплаченная остаточная стоимость на дату перехода на упрощенку: Сумма, перечисленная в оплату/ Первоначальная стоимость х Остаточная стоимость на дату перехода на УСН = 5 426 499 руб. / 10 510 000 руб. х 9 685 164,71 руб. = 5 000 621,64 руб.

Если недвижимость сроком полезного использования от трех до 15 лет включительно, то данная сумма списывается в расходы в течение трех лет:

1-й год – 2 500 310,82 руб. (5 000 621,64 руб. х 50%);

2-й год – 1 500 186,49 руб. (5 000 621,64 руб. х 30%);

3-й год – 1 000 124,33руб. (5 000 621,64 руб. х 20%).

Если срок полезного использования недвижимости свыше 15 лет, то стоимость в размере 500 621,64 рубля списывается равными долями в течение первый 10 лет применения упрощенки (по 50 062,16 в год).

Неоплаченная остаточная стоимость составляет 4 684 543,07 руб. (9 685 164,71 руб. – 5 000 621,64 руб.). Данную стоимость организация будет относить на расходы по мере перечисления ежемесячных платежей. То есть в расходы по мере оплаты в течение года равномерно в пропорции общей суммы доплаты к неоплаченной остаточной стоимости.

По нежилому помещению площадью 63,2 кв.м.

Нежилое помещение площадью - 63,2кв.м. Первоначальная стоимость - 2 120 000,00руб. Сумма амортизации по бух. учету - 40 000,03 руб. Остаточная стоимость - (2 120 000- 40 000,03) = 2 079 999,97руб. Сумма оплаты - 412 223,00руб.

Оплаченная остаточная стоимость на дату перехода на упрощенку: Сумма, перечисленная в оплату/ Первоначальная стоимость х Остаточная стоимость на дату перехода на УСН = 412 223 руб. / 2 120 000 руб. х 2 079 999,97 руб. = 404 445,20 руб.

Если недвижимость сроком полезного использования от трех до 15 лет включительно, то данная сумма списывается в расходы в течение трех лет:

1-й год – 202 222,6 руб. (404 445,20 руб. х 50%);

2-й год – 121 333,56 руб. (404 445,20 руб. х 30%);

3-й год – 80 889,04 руб. (404 445,20 руб. х 20%).

Если срок полезного использования недвижимости свыше 15 лет, то стоимость в размере 404 445,20 рубля списывается равными долями в течение первый 10 лет применения упрощенки (по 40 444,52 в год).

Неоплаченная остаточная стоимость составляет 1 675 554,77 руб. (2 079 999,97 руб. – 404 445,20 руб.). Данную стоимость организация будет относить на расходы по мере перечисления ежемесячных платежей. То есть включать в расходы по мере оплаты в течение года равномерно в пропорции общей суммы доплаты к неоплаченной остаточной стоимости.

16.03.2015г.

С уважением, Наталья Колосова,

Ваш персональный эксперт.

_____________________________

Ответ на Ваш вопрос дан в соответствии с правилами работы экспертной поддержки, которые Вы можете найти по адресу: http:// vip.1gl.ru/#/hotline/rules/

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие отчеты руководитель просит Вас сделать в Excel чаще всего?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка