Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Чиновники советуют перепроверить данные работников

Подписка
Срочно заберите все!
№24
20 октября 2014 6 просмотров

!При заполнении раздела 4 декларации НДС в графе 1 какой код операции нужно указать? Товар покупали белорусы самовывозом из Санкт-Петербурга (от нашей организации) везли в Туркмению грузополучателю. Наша компания оформляла таможенные декларации на вывоз данного товара. Белорусская организация освобождена от налогообложения по данному контракту, т.к. это гос. закупка Туркменистана

С целью подтверждения данной позиции рекомендуем обратиться за официальными разъяснениями в свою налоговую инспекцию.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух vip-версия

1. Рекомендация: Как составить и сдать декларацию по НДС экспортерам

<…>

Заполнение раздела 4

В разделе 4 нужно отразить экспортные операции, по которым право на применение нулевой ставки документально подтверждено. В нем укажите:

  • в графе 1 – код операции согласно приложению № 1 к Порядку, утвержденному приказом Минфина России от 15 октября 2009 г. № 104н;*
  • в графе 2 – по каждому коду операции укажите налоговую базу по подтвержденным экспортным операциям;
  • в графе 3 – по каждому коду операции укажите сумму вычетов входного НДС по товарам (работам, услугам), использованным для ведения подтвержденных экспортных операций;
  • в графе 4 – по каждому коду операции укажите сумму НДС, ранее исчисленную по этим операциям, когда экспорт не был еще подтвержден;
  • в графе 5 – по каждому коду операции укажите восстанавливаемую сумму входного НДС, ранее принятую к вычету, когда экспорт не был еще подтвержден.

Графы 4 и 5 раздела 4 нужно заполнить в том случае, если ранее организация не смогла вовремя подтвердить экспорт.

По строке 010 отразите общую сумму налога, принимаемую к вычету (сумма величин граф 3 и 4, уменьшенная на сумму величин графы 5).

Такой порядок предусмотрен разделом IX Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 15 октября 2009 г. № 104н.

<…>

Ольга Цибизова,

заместитель директора департамента налоговой

и таможенно-тарифной политики Минфина России

2. ПРИКАЗ МИНФИНА РОССИИ от 15.10.2009 № 104н: Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и Порядка ее заполнения

<…>

Приложение N 1
к Порядку заполнения налоговой
декларации по налогу на
добавленную стоимость,
утвержденному приказом
Министерства финансов
Российской Федерации
от 15 октября 2009 года N 104н

Коды операций

(с изменениями на 21 апреля 2010 года)

Код Наименование операции Основание (статья, пункт, подпункт Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс))
1 2 3
<…>
1010400 Раздел III. Операции, облагаемые по налоговой ставке 0 процентов Статья 164 Кодекса
1010401 Реализация товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта, а также товаров, помещенных под таможенный режим свободной таможенной зоны (не указанных в пункте 2 статьи 164 Кодекса) Статья 164 Кодекса, пункт 1, подпункт 1
1010402 Реализация товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта, а также товаров, помещенных под таможенный режим свободной таможенной зоны (указанных в пункте 2 статьи 164 Кодекса) Статья 164 Кодекса, пункт 1, подпункт 1
1010403 Реализация товаров (не указанных в пункте 2 статьи 164 Кодекса) в Республику Беларусь, подлежащая налогообложению Статья 2 Соглашения*
1010404 Реализация товаров (указанных в пункте 2 статьи 164 Кодекса) в Республику Беларусь, подлежащая налогообложению Статья 2 Соглашения

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие отчеты руководитель просит Вас сделать в Excel чаще всего?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка