Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Как без ошибок выдать декабрьскую зарплату до Нового года

Подписка
Срочно заберите все!
№24
21 октября 2014 24 просмотра

При заполнении раздела 4 декларации НДС в графе 1 какой код операции нужно указать? Товар покупали белорусы самовывозом из Санкт-Петербурга (от нашей организации) везли в Туркмению грузополучателю. Наша компания оформляла таможенные декларации на вывоз данного товара. Белорусская организация освобождена от налогообложения по данному контракту, т.к. это гос. закупка Туркменистана. Ответ МИФНС нашего района в устной форме сказали указывать разные коды, т.к. если нет заявления о ввозе, а в место этого таможенная декларация, то это код 1010401 независимо кто покупатель. Задавала ранее вопрос эксперту, Наталья склоняется к коду 1010403 и я тоже. Декларация уже сдана за 3 квартал, сумма большая уточненку сдавать не хотим, насколько это критично?

Код 1010403 предусмотрен для отражения в декларации по НДС операций по реализации товаров (не указанных в п. 2 ст. 164 НК РФ) в Республику Беларусь, подлежащих налогообложению. Нулевая ставка НДС по таким операциям подтверждается в порядке, установленном протоколом, ратифицированным Законом от 19 мая 2010 г. № 98-ФЗ.

Код 1010401 предусмотрен для отражения операций по реализации товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта, а также товаров, помещенных под таможенный режим свободной таможенной зоны (не указанных в п. 2 ст. 164 НК РФ). Нулевая ставка НДС по таким операциям подтверждается в порядке, установленном статьей 165 Налогового кодекса РФ.

Как следует из запроса, в рассматриваемой ситуации речь идет о приобретении товара белорусской организацией, но с вывозом товаров не в Республику Беларусь, а сразу из России в Туркмению в таможенной процедуре экспорта.

В таком случае речь идет не об экспорте товаров в Республику Беларусь, а об обычном экспорте, нулевая ставка по которому подтверждается в порядке, предусмотренном статьей 165 Налогового кодекса РФ, и который в декларации отражается под кодом 1010401.

Организация обязана подать уточненную налоговую декларацию, если в ранее сданной декларации она обнаружила неточности или ошибки, которые повлекли за собой занижение налоговой базы и неполную уплату налога в бюджет. Так сказано в пункте 1 статьи 81 Налогового кодекса РФ.

Представление налоговой декларации по НДС со всеми необходимыми подтверждающими документами, но с указанием кода операции 1010403 вместо 1010401 не является ошибкой или неточностью, которая привела к занижению налоговой базы по НДС. Поэтому сдавать уточненку организация не обязана.

Инспекция, выявив данную ошибку (противоречие) в ходе камеральной проверки, сообщит об этом организации (п. 3 ст. 88 НК РФ). Организация в ответ представит налоговой инспекции письменные пояснения относительно выявленной ошибки (противоречия) (п. 4 ст. 88 НК РФ).

Ответ согласован с
начальником отдела налоговой и
таможенно-тарифной политики Минфина России
А.Н. Лозовой

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка