Журнал, справочная система и сервисы
№2
Январь

В свежем «Главбухе»

Из инспекции пришли штрафы за сданные 6‑НДФЛ

Подписка
6 номеров в подарок!
№2
27 октября 2014 5 просмотров

У ЗАО имеется обособленное подразделение на самостоятельном балансе в другом регионе.По итогам 9 месяцев по головному предприятию получен убыток в декларации по налогу на прибыль на сумму 422 млн.руб.за счет признаваемых затрат по ГРР, по декларации филиала получена прибыль на сумму 2 млн.руб.,сумма налога составляет 426 тыс.руб. за счет продажи нефтепродуктов в другом регионе.В целом по сводной декларации получен убыток.Вопрос:нужно ли платить налог на прибыль по филиалу отдельно в региональный бюджет, а в федеральный? Спасибо.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

Статья:Памятка, с которой вы верно посчитаете налоги по обособленным подразделениям

<…>

Когда вы собрали прибыль со всех филиалов, то получили налоговую базу. Это разница между всеми доходами и расходами (кроме полученных от операций с ценными бумагами, дивидендов и т. д.). Если получен убыток, то действуют свои правила (подробнее об этом читайте в статье «Как в разных ситуациях отражать убытки в бухгалтерском и налоговом учете». – Примеч. ред.). Тут налоговая база просто показывается с минусом*. А сам убыток вы постепенно перенесете на следующие периоды.

<…>

3 март 2013

Раиса Рябова,

налоговый консультант Ассоциации бухгалтеров и аудиторов РФ

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какой код вы указали в поле 101 январской платежки по взносам?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка