Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Как без ошибок выдать декабрьскую зарплату до Нового года

Подписка
Срочно заберите все!
№24
6 ноября 2014 9 просмотров

Наша организация (ОСНО) заключило договор на строительные работы на территории Южной Осетии. Договор без НДС. Наша организация будет выполнять работы через третьих лиц (Субподрядчики)1. Является ли наша организация плательщиком НДС по такому договору? Если НЕТ, то будет раздельный учет НДС по косвенным расходам?2. Является ли наш СУБПОДРЯДЧИК плательщиком НДС по такому договору? Если НЕТ, то будет раздельный учет НДС по косвенным расходам?3. Является ли это экспортом услуг и необходимо ли сдавать по НДС отдельный лист и документы с декларацией? Какие сроки представления в ИФНС по документам и по сдаче декларации по НДС?4. Если договор должен быть без НДС, то все договоры между ЮЛ сделки- Генеральный подрядчик - Подрядчик - Субподрядчик- будут оформлены без НДС?5. Являются ли лица в этой сделке налоговыми агентами по НДС и налогу на прибыль?Все организации- Генеральный подрядчик, Подрядчик, Субподрядчик -на ОСНО и зарегистрированы в Москве (РФ).

При реализации работ и услуг НДС нужно платить, только если реализация произошла на территории России. При реализации работ, услуг за пределами России (на территории иностранного государства) налог не платите. Это следует из подпункта 1 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса РФ.

Правила определения места реализации приведены в статьях 147 и 148 Налогового кодекса РФ.
В нормах статьи 148 Налогового кодекса РФ сказано, что для работ (услуг), непосредственно связанных с движимым и недвижимым имуществом (например, монтаж, ремонт, строительство и т. д.), место реализации определяется местонахождением имущества (подп. 1 и 2 п. 1 ст. 148 НК РФ). Таким образом, ни работы генерального подрядчика, ни работы подрядчика и субподрядчика не облагаются НДС, поскольку осуществлены на территории иностранного государства.

Если организация, помимо операций, облагаемых НДС, выполняет операции, не подлежащие налогообложению (освобожденные от налогообложения), то общество обязано организовать их раздельный учет (п. 4 ст. 149, абз. 5 п. 4 ст. 170 НК РФ).

По выполненным работам отдельные декларации не заполняются. Однако, поскольку операция не облагается НДС ее необходимо отразить в разделе 7 декларации по НДС. Декларация предоставляется по общеустановленным срокам.
Ни одно из обществ не является налоговым агентом. Хозяйственные операции по выполнению работ между генеральным подрядчиком и заказчиком и генеральным подрядчиком с субподрядчиками не образуют обязанности по налоговому агентированию. Поскольку организация не выплачивает доход по сделкам иностранным контрагентам.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух vip - версия

Формы и справки:Правила определения места реализации отдельных работ (услуг) для расчета НДС

Вид работ (услуг) Работы (услуги) считаются реализованными в России, если: Работы (услуги) считаются реализованными за пределами России, если:
Работы (услуги), связанные с имуществом
Работы (услуги), связанные с недвижимым имуществом (кроме воздушных, морских судов и судов внутреннего плавания, а также космических объектов):
– строительные работы;
– монтажные работы;
– строительно-монтажные работы;
– ремонт;
– реставрационные работы,
– работы по озеленению;
– услуги по аренде и т. д.
Недвижимое имущество, по которому производится ремонт, озеленение и т. д., находится на территории России (подп. 1 п. 1 ст. 148 НК РФ, подп. 1 п. 1 ст. 3 протокола, ратифицированного Законом от 19 мая 2010 г. № 94-ФЗ) Недвижимое имущество, по которому производится ремонт, озеленение и т. д., находится на территории иностранного государства (подп. 1 п. 1.1 ст. 148 НК РФ, подп. 1 п. 1 ст. 3 протокола, ратифицированного Законом от 19 мая 2010 г. № 94-ФЗ)
Работы (услуги), связанные с движимым имуществом (которое не относится к транспортным средствам):
– монтаж;
– сборка;
– переработка;
– обработка;
– ремонт;
– техническое обслуживание и т. д.
Движимое имущество, по которому производится монтаж, переработка и т. д., находится на территории России (подп. 2 п. 1 ст. 148 НК РФ, подп. 2 п. 1 ст. 3 протокола, ратифицированного Законом от 19 мая 2010 г. № 94-ФЗ) Движимое имущество, по которому производится монтаж, переработка и т. д., находится на территории иностранного государства (подп. 2 п. 1.1 ст. 148 НК РФ, подп. 2 п. 1 ст. 3 протокола, ратифицированного Законом от 19 мая 2010 г. № 94-ФЗ)
Работы (услуги), связанные с транспортными средствами:
– монтаж;
– сборка;
– переработка;
– обработка;
– ремонт;
– техническое обслуживание и т. д.
Морские и воздушные суда, суда внутреннего плавания, суда смешанного «река-море» плавания; единицы железнодорожного подвижного состава; автобусы; автомобили, включая прицепы и полуприцепы; грузовые контейнеры находятся на территории России (подп. 2 п. 1 ст. 148 НК РФ, подп. 2 п. 1 ст. 3 протокола, ратифицированного Законом от 19 мая 2010 г. № 94-ФЗ) Морские и воздушные суда, суда внутреннего плавания, суда смешанного «река-море» плавания; единицы железнодорожного подвижного состава; автобусы; автомобили, включая прицепы и полуприцепы; грузовые контейнеры находятся на территории иностранного государства (подп. 2 п. 1.1 ст. 148 НК РФ, подп. 2 п. 1 ст. 3 протокола, ратифицированного Законом от 19 мая 2010 г. № 94-ФЗ)

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка