Журнал, справочная система и сервисы
№4
Февраль

В свежем «Главбухе»

Отправляйте в инспекцию новые пояснения по НДС

Подписка
Сегодня «Главбух» за 9682 рубля!
№4
17 ноября 2014 26 просмотров

Вопрос следующий. Организация находится на УСН 15% (доходы минус расходы), вид деятельности - уборка дворовых территорий. У организации возникают транспортные расходы - в зимнее время - это вывоз снега, в осенне-весенний - вывоз листвы и веток и мусора с убираемой территории. Организация заключила договор на оказание транспортных услуг с предпринимателем, все расчеты производятся по расчетному счету на основании выставленных актов с приложенными к ним копиями путевых листов (образцы путевого листа утвердили приложением к договору). Но на некоторых путевых листах нет отметки врача (предприниматель сам оказывает транспортные услуги без наемных водителей на одной машине). Сможем ли мы учитывать данные расходы при исчислении налога?

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. Статья: Как списывать материалы в налоговом учете при УСН

<…>

Когда работы и услуги можно отнести на материальные расходы

К материальным расходам, помимо стоимости сырья или других ценностей, относятся также работы и услуги производственного характера, выполненные сторонними фирмами или предпринимателями. Такая норма установлена в подпункте 6 пункта 1 статьи 254 НК РФ. Итак, работы или услуги можно считать производственными, если они связаны с выпуском какой-либо продукции, контролем за соблюдением технологических процессов, техобслуживанием основных средств, некоторые транспортные услуги сторонних фирм. Перечень дан примерный, и он не является закрытым.*

Чтобы учесть в налоговой базе при УСН стоимость производственных работ или услуг, их нужно оплатить. Кроме того, потребуются документы, подтверждающие экономическую обоснованность таких расходов. Их должно быть хотя бы два. Первый – договор с фирмой или предпринимателем, занимающимися работами или услугами. И второй – акт о выполнении работ или оказании услуг. Акт подписывается двумя сторонами, когда соответствующие услуги оказаны или работы выполнены.*

<…>

Правовая электронная энциклопедия «Упрощенка»

2. Статья:Расходы

Уборку помещений можно относить к материальным затратам

Наша фирма, применяющая УСН с объектом доходы минус расходы, сдает помещения в аренду. Мы заключили со сторонней организацией договор на оказание услуг по уборке сдаваемых в аренду помещений. Учитываются ли данные расходы для целей налогообложения?
Бухгалтер ООО «Торрес» Л.Д. Виноградова

На вопрос отвечает

А.Б. Мосякин,

советник государственной гражданской службы 1-го класса

Да, ваша фирма может признать при УСН затраты на оплату услуг сторонней организации по уборке помещений. Ведь в закрытом перечне расходов, которые уменьшают налоговую базу «упрощенцев», указаны материальные затраты (подп. 5 п. 1 с. 346.16 НК РФ). И такие расходы принимаются в порядке, установленном статьей 254 НК РФ (п. 2 ст. 346.16 НК РФ). В свою очередь в подпункте 6 пункта 1 статьи 254 НК РФ упомянуты работы и услуги производственного характера, выполняемые сторонними организациями.*

Из вашего вопроса следует, что помещение, которое нужно убирать, сдается в аренду, то есть используется в деятельности для получения прибыли. Следовательно, обслуживание такого помещения (в том числе и сторонними организациями по хоздоговорам) является обоснованным расходом. Таким образом, ваша фирма, оплачивая услуги сторонней организации, выполняющей работу по уборке помещений, вправе учесть в составе материальных расходов стоимость этих услуг.

Обратите внимание: согласно подпункту 1 пункта 2 статьи 346.17 НК РФ для того, чтобы признать материальные расходы при УСН, достаточно их оплаты. Значит, оформив акт об оказании услуг и рассчитавшись со сторонней организацией, вы можете включить их стоимость в расходы. Дополнительных требований не выдвигается.

<…>

Журнал «Упрощенка» № 12, Декабрь 2012

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Вы уже перешли на онлайн-кассы?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка