Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Шины: как учесть покупку, замену и списание

Подписка
Срочно заберите все!
№23
8 декабря 2014 57 просмотров

Наша фирма 16 сентября 2014 г.была реорганизована в форме преобразования из ЗАО в ООО. Мы поменяли также ИНН, КПП, юридический адрес. Организация является кафе. Будучи ЗАО была получена лицензия на осуществление продажи алкогольной продукции. В течение 90 дней, до получения лицензии на ООО, мы работали по действующей лицензии, полученной на ЗАО.Как правильно должны быть офрмлены приходные документы на товар(алкоголь) до получения лицензии на ООО.Мы являемся покупателем. В накладных и счет-фактурах указывается наше наименование –ООО, а в сопроводительных документах к накладной (справка раздел Б) указывать лицензию, выданную на ЗАО?В момент получения новой лицензии на ООО, старая лицензия, полученная на ЗАО, перестаёт действовать. Нереализованный алкоголь мы не можем продавать по лицензии, полученной на ООО,т.к. он поступил по другой лицензии. Мы должны возвратить его поставщикам, которые являются плательщиками НДС, а мы работаем по УСН. Как нам оформить возврат алкоголя в их адрес?По истечении 4 квартала 2014г. нам необходимо сдать алкогольную декларацию. Как правильно это сделать? Сдавать одну декларацию по ООО, указывая обе лицензии, выданную на ЗАО и выданную на ООО. Или сдавать две декларации: по ЗАО и по ООО.Как сдавать алкогольную декларацию для пива за 4 квартал 2014? Две декларации по ЗАО и по ООО? Только по ООО?

Таким образом, в приходных документах в течение 3 месячного срока с момента реорганизации нужно указывать старую лицензию, при этом все документы оформляются на ООО. Оформлять новую лицензию на ООО не нужно – можно переоформить старую. Также Вы можете и реализовать алкоголь по старой лицензии, но в пределах срока. Таким образом, возврат продукции будет неактуален. Декларацию при этом подает правопреемник – то есть, ООО. После окончания срока переоформленной лицензии нужно будет получить новую.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. Закон от 22.11.1995 № 171-ФЗ О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции (в редакции Федерального закона от 07.01.1999 N 18-ФЗ) (с изменениями на 2 ноября 2013 года

<…>

Статья 19. Порядок выдачи лицензий

<…>

11. В случае реорганизации организации переоформление лицензии осуществляется в порядке, установленном для ее получения, по заявлению организации или ее правопреемника.При переоформлении лицензии, выданной на вид деятельности, указанный в абзаце десятом пункта 2 статьи 18 настоящего Федерального закона, в связи с реорганизацией организации в форме слияния, присоединения или преобразования документы, предусмотренные подпунктом 2 пункта 3.2 настоящей статьи, не представляются.*

12. В случае изменения наименования организации (без ее реорганизации), изменения места ее нахождения или указанных в лицензии мест нахождения ее обособленных подразделений, окончания срока аренды производственного или складского помещения, стационарного торгового объекта, используемого для осуществления лицензируемого вида деятельности, изменения иных указанных в лицензии сведений, а также в случае утраты лицензии переоформление лицензии осуществляется на основании заявления организации с приложением документов, подтверждающих указанные изменения или утрату лицензии. Указанные документы могут быть направлены лицензиатом в лицензирующий орган в форме электронных документов в порядке, предусмотренном пунктом 1.1 настоящей статьи. В предусмотренных настоящим пунктом случаях переоформление лицензии осуществляется путем выдачи новой лицензии с сохранением при этом указанного в лицензии срока ее действия и при условии возврата ранее выданной лицензии (за исключением ее утраты) в лицензирующий орган.

13. Заявление о переоформлении лицензии подается в лицензирующий орган в течение 30 дней со дня возникновения обстоятельств, вызвавших необходимость переоформления лицензии.

14. До переоформления лицензии лицензиат или его правопреемник может осуществлять деятельность на основании ранее выданной лицензии, но не более трех месяцев с момента возникновения обстоятельств, являющихся основанием для переоформления лицензии.*

<…>

2. Рекомендация: Кто обязан представить налоговую отчетность в инспекцию

<…>

Датой реорганизации является день внесения в ЕГРЮЛ сведений о прекращении деятельности старой (реорганизуемой) или о создании новой организации (организаций) (п. 4 ст. 57 ГК РФ).

Подать отчетность за последний налоговый период может как реорганизуемая организация (до даты реорганизации), так и ее правопреемники (после даты реорганизации). То есть правопреемник должен представить отчетность, только если такие декларации (расчеты) не были представлены реорганизуемой организацией. Такой порядок следует из положений статьи 50 Налогового кодекса РФ и писем Минфина России от 25 сентября 2012 г. № 03-02-07/1-229, от 13 сентября 2012 г. № 03-05-05-01/54, ФНС России от 14 января 2013 г. № ЕД-4-3/104, УФНС России по г. Москве от 10 февраля 2012 г. № 16-15/011630.*

<…>

Елена Попова, государственный советник налоговой службы РФ I ранга

09.12.2014 г.

С уважением, Наталья Колосова,

Ваш персональный эксперт.

_____________________________

Ответ на Ваш вопрос дан в соответствии с правилами работы «Горячей линии» «Системы Главбух», которые Вы можете найти по адресу: http://vip.1gl.ru/#/hotline/rules/

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка