Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

О подвохах в пособиях и компенсациях

Подписка
Срочно заберите все!
№24
18 декабря 2014 14 просмотров

Вопрос по ИП.ИП зарегестрировался в сентябре месяце, заявление на УСН не подал, соответственно по умолчанию он на ОСНО. Дейтельность: сдача в аренду офисного помещения, но деятельность будет осуществляться с января 2015г.Выставлен счет в декабре 2014г. на предоплату без НДС за аренду в январе 2015г., т.к. подано заявление на применение УСН(доходы) с января.Вопрос1:Правильно ли будет сдать декларацию по НДС нулевую, т.к. сумма предоплаты будет отражена в доходах 2015г. Не нужно платить НДС с авансов полученных в декабре 2014г?Так же получен обеспечительный платеж(за последний месяц аренды, или если не будет поступать оплата за какой-либо месяц, то этот платеж будет защитан в оплату). Каким образом этот платеж отразить в бух.учете и где?

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. Рекомендация: Как перейти на упрощенку с общей системы налогообложения

<…>

НДС по незакрытым авансам

С авансов, полученных в период применения общей системы налогообложения в счет оплаты товаров (работ, услуг), которые будут реализованы после перехода на упрощенку:*

  • нужно начислить НДС, если цена на товары (работы, услуги) установлена с учетом этого налога. НДС с аванса можно принять к вычету в последнем месяце применения общей системы налогообложения. Для этого следует скорректировать договорную стоимость товаров (работ, услуг) и вернуть покупателю сумму НДС, полученную в составе аванса. Совершение указанных действий должно быть подтверждено документально (например, дополнительным договором, платежным поручением и т. д.);
  • не нужно начислять НДС, если цена на товары (работы, услуги), в счет оплаты которых получен аванс, заранее была установлена без этого налога.*

Такой порядок следует из положений пункта 5 статьи 346.25 Налогового кодекса РФ. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 25 декабря 2009 г. № 03-11-06/2/266 и ФНС России от 10 февраля 2010 г. № 3-1-11/92.

<…>

Елена Попова,

государственный советник налоговой службы РФ I ранга

2. Статья: Обеспечительный платеж. Двойное назначение

В договорах строительного подряда нередко присутствует условие о перечислении обеспечительного платежа. Особенно при подписании госконтрактов. Как отражать сумму обеспечения в учете? Мнения налоговиков и судей не всегда совпадают...

<…>

Учет у принимающей стороны

У принимающей стороны учет тоже зависит от условий, предусмотренных в договоре (о возврате, зачете и т. д.).*

Бухгалтерский учет
На момент получения обеспечительного платежа не возникает экономической выгоды, а следовательно, и дохода (п.23 ПБУ 9/99, утвержденного приказом Минфина России от 6 мая 1999 г. № 32н). Полученный платеж отражается как кредиторская задолженность (на отдельном субсчете к счету 76) и одновременно по кредиту забалансового счета 008 «Обеспечения обязательств и платежей полученные»* (списание с него производится по мере погашения задолженности).

<…>

Журнал «Учет в строительстве», №2, февраль 2013

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка