Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Как настроить вашу «1С» под новые кассы

Подписка
Срочно заберите все!
№23
23 декабря 2014 23 просмотра

Вопрос по штрафу за опоздание со сдачей налоговой отчетности. НД по НДС за 1 квартал 2014г должна быть предоставлена не позднее 21.04.2014г (20.04.2014-воскресенье). Фактически предоставили 22.04.2014г. Сумма ндс по декларации 498115,00. 21.04.2014 уплатили 1/3 - 166038,00 руб., далее по срокам вовремя. 12.07.2014 сдали уточн.декларацию, сумма к уплате составила 416135 руб (т.е. уменьшилась). 08.12.2014 получили решение на уплату штрафа за несвоевр. предоставление НД по ндс за 1 кв 2014г., штраф - 20 806,75.Я считаю., что штраф д/б от суммы 416135 - 166038 = 250097*0,05=12504,85. Однако, зашла в сервис системы - расчетчик штрафа, он выдал что штрафа нет (в расчетчике - день, следующий за крайним сроком подачи декларации, следует понимать 22.04.2014 за 21.04.2014???). если это так, та каким образом составить апел.жалобу на решение, какой статьей НК мотивировать.Или все-таки ошибка расчетчика?

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1.Рекомендация: Как составить и сдать декларацию по НДС

<…>

Ответственность за несвоевременное представление декларации

Если вовремя не представить декларацию, то инспекция может оштрафовать по статье 119 Налогового кодекса РФ. Размер штрафа составляет 5 процентов от суммы налога, которая должна быть уплачена на основании декларации, но которая не была перечислена в бюджет в установленный срок. Этот штраф придется заплатить за каждый полный или неполный месяц просрочки со дня, установленного для подачи декларации*. Общая сумма штрафа за весь период опоздания не может быть больше 30 процентов от суммы налога по декларации и меньше 1000 руб.

Если налог полностью уплачен в срок, то штраф составит 1000 руб. Если организация уплатила только часть налога, то штраф рассчитывается с разницы между суммой налога, которую нужно было заплатить по декларации, и суммой, фактически перечисленной в бюджет в установленный срок.

Пример определения суммы штрафа за несвоевременное представление декларации по НДС*

Организация «Альфа» применяет общую систему налогообложения. Декларацию по НДС за III квартал 2013 года бухгалтер «Альфы» представил 28 февраля 2014 года. В тот же день сумма налога была перечислена в бюджет. Сумма налога к доплате по этой декларации составила 120 000 руб.

Так как 20 октября 2013 года – воскресенье, то срок подачи декларации 21 октября 2013 года.

Сумма штрафа по статье 119 Налогового кодекса РФ составила 30 000 руб. (5% ? 120 000 руб. ? 5 мес.).

Кроме того, за непредставление (несвоевременное представление) налоговой декларации по заявлению налоговой инспекции суд может привлечь должностных лиц организации (например, к ее руководителю) к административной ответственности в виде вынесения предупреждения или наложения штрафа на сумму от 300 до 500 руб. (ст. 15.5 КоАП РФ).

<…>

Ольга Цибизова, начальник отдела косвенных налогов департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

2. ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 21.10.2010 № 03-02-07/1479 О порядке применения штрафа за непредставление налоговой декларации в установленный срок


Вопрос:
О порядке применения статьи 199 Налогового кодекса РФ в редакции Закона от 27 июля 2010 года N 229-ФЗ. По истечении месяца со дня опубликования в "Российской газете" (от 2 августа 2010 года) данный Закон 2 сентября 2010 года вступил в силу.

1. Применяются ли нормы данного Закона к налоговым декларациям, представленным до 2 сентября 2010 года, или данный Закон применим только к декларациям, представленным после 2 сентября 2010 года?

2. Санкция по данной статье предусматривает взыскание штрафа в размере 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации. Декларация подана не в срок, но налогоплательщиком налог уплачен. Освобождается ли он от налоговой ответственности?*

В Департаменте налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрено обращение по вопросу о применении статьи 199 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) и сообщается следующее.
Согласно статье 199 Кодекса (в редакции Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ) непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей.
Федеральный закон от 27.07.2010 N 229-ФЗ вступил в силу с 02.09.2010, за исключением отдельных его положений, для которых статьей 10 указанного Федерального закона установлены иные сроки вступления в силу.
Таким образом, представление налогоплательщиком налоговой декларации 02.09.2010 или в последующий период с нарушением установленного законодательством о налогах и сборах срока влечет взыскание штрафа, установленного статьей 119 Кодекса в редакции Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ.
Минимальный штраф подлежит взысканию в соответствии со статьей 119 Кодекса за указанное налоговое правонарушение также и в случае, когда сумма налога, указанная в налоговой декларации, представленной в налоговый орган с нарушением срока, уплачена налогоплательщиком своевременно и полностью.*
В случае, если налоговая декларация была представлена в налоговый орган с нарушением установленного срока и решение о привлечении к ответственности за это налоговое правонарушение было вынесено на основании статьи 119 Кодекса до вступления в силу Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ, то штраф за такое налоговое правонарушение может быть взыскан лишь в части, не превышающей максимального размера штрафа, предусмотренного за соответствующее налоговое правонарушение статьей 119 Кодекса в редакции Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ (пункт 13 статьи 10 Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ).*

24.12.2014г.

С уважением, Наталья Колосова,

Ваш персональный эксперт.

_____________________________

Ответ на Ваш вопрос дан в соответствии с правилами работы экспертной поддержки, которые Вы можете найти по адресу: http:// vip.1gl.ru/#/hotline/rules/

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка