Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

Всеобщий переход на онлайн‑кассы — срочно присоединяйтесь

Подписка
Срочно заберите все!
№23
29 декабря 2014 2 просмотра

Доброе утро, по окончании 2014 г. индивидуальные предприниматели обязаны представить в налоговые органы необходимую отчетность по доходам, сведения о доходах налоговые органы передадут в ПФР. Поясните, пожалуйста, форму отчетности, где и как она заполняется, сроки и способы предоставления в налоговую. Всех ли ИП это касается, например ИП (торговля) на ЕНВД в сельской местности.

Отчетность по взносам на обязательное социальное страхование предприниматель представляет только в случае, если он добровольно заключил с ФСС России договор страхования на случай временной нетрудоспособности или материнства. В такой ситуации он должен сдавать в территориальное отделение ФСС России отчет по форме-4а ФСС РФ, утвержденной приказом Минздравсоцразвития России от 26 октября 2009 г. № 847н.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух vip – версия и в статье журнала «Бухгалтерия ИП», которую Вы можете найти в закладке «Журналы» Системы Главбух vip – версия

1. Рекомендация:Какую отчетность нужно сдавать по взносам на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование предпринимателю

Предприниматели признаются плательщиками страховых взносов по двум основаниям:

  • как работодатели (заказчики) – по взносам с выплат и вознаграждений, начисленных наемному персоналу в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров;
  • как лица, самостоятельно обеспечивающие себя работой, – по взносам на собственное страхование (в фиксированном размере).

Это следует из положений части 1 статьи 5 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

Отчетность предпринимателей-работодателей (заказчиков)

В отношении страховых взносов с выплат, начисленных наемному персоналу в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предприниматели представляют:

1) в территориальные отделения Пенсионного фонда РФ – расчеты по форме РСВ-1 ПФР, утвержденной постановлением Правления Пенсионного фонда РФ от 16 января 2014 г. № 2п;

2) в территориальные отделения ФСС России – расчетные ведомости по форме-4 ФСС, утвержденной приказом Минтруда России от 19 марта 2013 г. № 107н.

Подробнее об оформлении и представлении расчетов по страховым взносам см.:

В отношении взносов на собственное пенсионное и медицинское страхование предприниматели освобождены от представления отчетности в Пенсионный фонд РФ (п. 2–4 ст. 1п. 6 ст. 6 Закона от 3 декабря 2011 г. № 379-ФЗ, ст. 18 и 16 Закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ).

Отчетность по взносам на обязательное социальное страхование предприниматель представляет только в случае, если он добровольно заключил с ФСС России договор страхования на случай временной нетрудоспособности или материнства. В такой ситуации он должен сдавать в территориальное отделение ФСС России отчет по форме-4а ФСС РФ, утвержденной приказом Минздравсоцразвития России от 26 октября 2009 г. № 847н. Подробнее об этом см. Как предпринимателю составить и сдать расчет взносов на добровольное социальное страхование*.

Любовь Котова, заместитель директора департамента развития социального страхования Минтруда России

2. Статья: Что нужно сделать предпринимателю в конце года

Декабрь — время подводить итоги и готовиться к продолжительным новогодним каникулам. Чтобы вы в предновогодней суете не забыли о важных делах, которым нужно уделить внимание именно в конце года, мы подготовили для вас данный материал, представив его в наглядных таблицах.

Какие действия должны предпринять всепредприниматели в декабре

Что нужно сделать Срок исполнения Пояснение
1 2 3
Перечислить страховые взносы за себя Не позднее 31 декабря 2014 года (ч. 2 ст. 16Федерального закона от 24.07.2009 №212-ФЗ, далее —Закон № 212-ФЗ) Это обязаны сделать все индивидуальные предприниматели* (ч. 1 ст. 5 Закона № 212-ФЗ). Сумма платежа в Пенсионный фонд РФ составляет 17 328,48 руб., в ФФОМС — 3399,05 руб. Итоговая сумма страховых взносов бизнесмена за 2014 год составляет 20 727,53 руб.
Платить взносы вы вправе в течение года в любое время и любыми частями. Главное, уложиться в установленный срок.
Если вы вступили в добровольные отношения с Фондом соцстраха по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, заплатите взносы в ФСС РФ (ст. 4.5 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, далее — Закон № 255-ФЗ).
Сумма платежа зависит от МРОТ и тарифа страховых взносов в ФСС РФ. Следовательно, за 2014 год вы должны перечислить сумму 1932,79 руб. (5554 руб. ? 2,9% ? 12)
Определить, нужно ли перечислять дополнительный платеж по взносам в ПФР Не позднее 1 апреля 2015 года (ч. 2 ст. 16 Закона № 212-ФЗ) Если в текущем году вы получили доходы свыше 300 000 руб., вам потребуется перечислить в бюджет ПФРдополнительный платеж по страховым взносам. Рассчитайте его как 1% от доходов свыше 300 000 руб. Начать платить допвзнос вы вправе уже в текущем году (п. 2 ч. 1.1 ст. 14 и ч. 2 ст. 16 Закона № 212-ФЗ)
Подготовитьотчет поформе?4а ФСС Не позднее 15 января 2015 года (п. 4приложения № 2 к приказу Минздрав-соцразвития России от 26.10.2009 № 847н) Этот документ обязателен, если вы вступили в добровольные отношения с ФСС РФ по обязательному социальному страхованию. Лучше составьте его заранее, поскольку в новом году на подготовку отчета у вас будет всего 4 рабочих дня. В расчете по форме-4а ФСС отразите информацию по начисленным и уплаченным взносам в ФСС за свое страхование
Проверить свои первичные документы Крайний срок не установлен Это действие не является обязательным, но все же желательно. Первичные документы нужны вам, чтобы подтвердить свои расходы при расчете налога по УСН или НДФЛ. Либо подтвердить правильность используемого физического показателя при расчете ЕНВД. Проверьте, все ли первичные документы есть у вас в наличии, правильно ли они оформлены. А при обнаружении ошибок вы можете попросить, например, поставщика переделать тот или иной документ
Провести сверку расчетов с контрагентами (поставщиками и покупателями) Крайний срок не установлен Законом не установлена обязанность для предпринимателей проводить сверку с контрагентами. Однако если у вас много поставщиков, покупателей и выручка поступает большими суммами, рекомендуем хотя бы раз в год сверять ваши расчеты с контрагентами. Именно сверка поможет вам проверить, все ли расчеты отражены в учете верно. Кроме того, в заключенных вами договорах может быть предусмотрена обязанность проходить сверку с поставщиком.
Для проведения сверки составьте акт и направьте его контрагенту. Установленной формы такого акта нет. Поэтому составьте его в произвольной форме. Примерный образец можете посмотреть на сайте электронного журнала «Бухгалтерия ИП» e.indpred.ru в разделе «Формы», набрав в поисковой строке «акт сверки взаимных расчетов»
Пройти сверку по налогам и страховым взносам Крайний срок не установлен Проходить сверку расчетов по налогам и взносам вы не обязаны. Чиновники могут лишь предложить вам пройти эту процедуру в некоторых случаях. Например, если они обнаружат переплату по налогу (п. 3 ст. 78 НК РФ) или взносу (ч. 9 ст. 18 Закона № 212-ФЗ). Вы сами также можете быть инициатором сверки. Она поможет убедиться, что все ваши платежи, сделанные в течение года, прошли по назначению. Или, например, что в ИФНС поступили все поданные вами декларации, а начисления по ним проведены в базе налоговиков. Для проведения сверки подайте в ИФНС или внебюджетный фонд заявление в произвольной форме. Примерный образец можете посмотреть на сайте электронного журнала «Бухгалтерия ИП» e.indpred.ru в разделе «Формы» по поиску «заявление на сверку»
Действия коммерсантов на УСН
Проверить своидоходы за 2014 год IV квартал 2014 года Применять «упрощенку» вы вправе до тех пор, пока ваш годовой доход не превысит 64,02 млн. руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). И чтобы не утратить право на УСН, проверьте свои доходы за 2014 год. Если они близки к установленному лимиту (64,02 млн. руб.), примите меры, которые остановят рост доходов. Например, отложите часть оплаты от покупателей на следующий год. Или верните полученные авансы
Что сделать предпринимателям, уплачивающим ЕНВД
Подготовить декларацию по ЕНВД за IV квартал 2014 года Не позднее 20 января 2015 года (п. 3 ст. 346.32 НК РФ) Несмотря на то что сдавать декларацию в ИФНС нужно будет в 2015 году, подготовить ее можно уже сейчас. Ведь сумма ЕНВД зависит от вмененного дохода (п. 1 и 2 ст. 346.29 НК РФ). Реально полученные доходызначения не имеют. А после новогодних каникул на подготовку отчетности у вас будет всего 7 рабочих дней
Актуально для бизнесменов, применяющих патентную систему
Перечислить второй платеж за патент Не позднее 1 декабря 2014 года (подп. 2 п. 2 ст. 346.51 НК РФ) Если у вас есть патент, действующий до 31 декабря 2014 года, перечислите за него вторую часть платежа (2/3 суммы налога) не позднее 30 календарных дней до дня окончания налогового периода

* Не платить страховые взносы бизнесмены могут лишь в случаях, перечень которых приведен в части 6статьи 14 Закона № 212-ФЗ. Какие действия необходимо провести в декабре предпринимателям-работодателям

ЖУРНАЛ «БУХГАЛТЕРИЯ ИП», № 12, ДЕКАБРЬ 2014

30.12.2014г.

С уважением, Наталья Колосова,

Ваш персональный эксперт.

_____________________________

Ответ на Ваш вопрос дан в соответствии с правилами работы экспертной поддержки, которые Вы можете найти по адресу: http:// vip.1gl.ru/#/hotline/rules/

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка