Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

График отпусков '2017 — как составить с учетом новых сроков отчетности

Подписка
Срочно заберите все!
№23
24 марта 2015 5 просмотров

Возможны ли вложения без создания простого товарищества? ИП готов предоставить некие льготы, а не делиться прибылью от своей деятельности. В настоящий момент ИП необходимы денежные средства, которые организация готова предоставить безвозмездно. Но в то же время ИП не хочет платить много налогов.

Предприниматель должен будет вернуть данный займ в срок, оговоренный сторонами. Сумма долга по займу в дальнейшем может быть прощена, но тогда ее предприниматель должен включить в состав внереализационных доходов.

Если заключить процентный займ, то предприниматель должен будет вернуть как сумму основного долга, так и проценты. Услуги по проживанию в гостинице (отгрузку сельскохозяйственной продукции) предприниматель окажет (отгрузит) по отдельному договору, а затем задолженность по этому договору может быть зачтена в счет погашения задолженности по процентам по договору займа (проведен взаимозачет). Сумма основного долга должна быть возвращена деньгами. При прощении долга по возвращению основной суммы долга у предпринимателя возникает внереализационный доход.

Операции займа, включая проценты по ним, НДС не облагаются.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. Гражданский кодекс РФ

<…>

Статья 807. Договор займа

1. По договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей.*

2. Иностранная валюта и валютные ценности могут быть предметом договора займа на территории Российской Федерации с соблюдением правил статей 140141 и 317 настоящего Кодекса.

3. Особенности предоставления займа под проценты заемщику-гражданину в целях, не связанных с предпринимательской деятельностью, устанавливаются законами.

Статья 808. Форма договора займа

1. Договор займа между гражданами должен быть заключен в письменной форме, если его сумма превышает не менее чем в десять раз установленный законом минимальный размер оплаты труда, а в случае, когда займодавцем является юридическое лицо, - независимо от суммы.

2. В подтверждение договора займа и его условий может быть представлена расписка заемщика или иной документ, удостоверяющие передачу ему займодавцем определенной денежной суммы или определенного количества вещей.

Статья 809. Проценты по договору займа

1. Если иное не предусмотрено законом или договором займа, займодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором.*

<…>

2. Статья 250 Налогового кодекса РФ

В целях настоящей главы внереализационными доходами признаются доходы, не указанные в статье 249настоящего Кодекса.

Внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы:

<…>

8) в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав, за исключением случаев, указанных в статье 251 настоящего Кодекса.*

<…>

3. Пункт 3 статьи 149 Налогового кодекса РФ

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации следующие операции:

<…>


15) операции займа в денежной форме и ценными бумагами, включая проценты по ним,* а также операции РЕПО, включая денежные суммы, подлежащие уплате за предоставление ценных бумаг по операциям РЕПО.

25.03.2015г.

С уважением, Ольга Пушечкина,

Ваш персональный эксперт.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Новости по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка