Журнал, справочная система и сервисы
№2
Январь

В свежем «Главбухе»

О чем еще недавно спорили компании с проверяющими

Подписка
6 номеров в подарок!
№2
26 марта 2015 8 просмотров

У нашего предприятия есть обособленное подразделение.Работало в 2014г. 2 месяца, среднесписочная численность 22 чел.:2 мес= 11 чел. Головное предприятие открыто в июне 2014г.,работало в 2014 г. 7 месяцев, среднесписочная численность в целом по предприятию 8 чел.(56: на 7 мес.=8 чел.)Доля для расчета налога на прибыль получается 11:8=137%.Как правильно посчитать долю для распределения налога на прибыль

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

Статья: Найдите две ошибки — они появились, когда бухгалтер делил прибыль между подразделениями

<…>

Как действовал бухгалтер

Бухгалтер посчитал среднюю стоимость имущества головного офиса на 1 октября. Получил 807 500 руб. (767 500 руб. + 400 000 руб.: 10 мес.). Всего по организации этот показатель составил 950 000 руб. (807 500 + 142 500). А удельный вес имущества филиала — 15 процентов (142 500 руб.: 950 000 руб. ? 100%). После вычислили СЧР филиала за август и сентябрь: (25 дн. ? 8 чел.: 31 дн. + 30 дн. ? 8 чел.: 30 дн.): 2 мес. = 7 чел. Удельный вес этого показателя составил 8,24 процента (7 чел.: 85 чел. ? 100%). Доля прибыли филиала — 11,62 процента ((15% + 8,24%): 2).*

Где бухгалтер ошибся?

Ошибка вторая: среднесписочную численность надо делить на общее количество месяцев неполного периода

Даже если компания создала подразделение не в начале отчетного периода, общий показатель СЧР надо разделить на количество месяцев во всем периоде (п. 81.981.10Указаний, утв. приказом Росстата от 24 октября 2011 г. № 435). Именно так определяют СЧР (см. письмо ФНС России от 2 октября 2009 г. № 3-2-10/24@).*

Тогда трудовой показатель филиала составит 2 чел. ((25 дн. ? 8 чел.: 31 дн. + 30 дн. ? 8 чел.: 30 дн.): 9 мес.). А удельный вес будет равен 2,35 процента (2 чел.: 85 чел. ? 100%).

<…>

ЖУРНАЛ «ГЛАВБУХ», № 19, ОКТЯБРЬ 2013

26.03.2015г.

С уважением, Наталья Колосова,

Ваш персональный эксперт.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Про налоговые споры. Новый опрос для бухгалтеров

Ваша компания участвовала в судебном налоговом споре (споре с фондом)?

Вы как бухгалтер участвовали в судебном налоговом споре (споре с фондом)?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка