Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

В декабре вам может прийти сразу два требования из налоговой

Подписка
Срочно заберите все!
№23
27 марта 2015 2 просмотра

Подскажите пожалуйста, заполняются ли в декларации по налогу на прибыль за год, строки 290, 300, 310 и соответственно раздел 1,2?И какие ежемесячные суммы ежемесячных платежей платить в апреле, мае, июне, если мы в декларации ничего не указываем?

Ежемесячный платеж по налогу на прибыль в течение II квартала рассчитывайте по формуле:

Ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль на II квартал = Авансовый платеж по налогу на прибыль по итогам I квартала : 3

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. Рекомендация:Как составить и сдать декларацию по налогу на прибыль

<…>

Строки 290–340 Ежемесячные авансовые платежи

Строки 290–310 заполните, если организация перечисляет налог на прибыль ежемесячно исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале. При этом в декларации за год эти строки не заполняйте.*

<…>

Елена Попова,

государственный советник налоговой службы РФ I ранга

2. Статья:КОНФЕРЕНЦИЯ: НЮАНСЫ ЗАПОЛНЕНИЯ ДЕКЛАРАЦИИПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ

<…>

Подраздел 1.2 разд. 1. Его заполняют организации, которые составляют отчетность по налогу на прибыль ежеквартально и исчисляют ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль. По итогам налогового периода данный подраздел не включается в состав декларации.*

<…>

Журнал "Российский налоговый курьер", 2012, N 7

3.Справочники: Структура и порядок представления декларации по налогу на прибыль

<…>

Номер и наименование листа, раздела (подраздела) Кто представляет Периодичность представления

Подраздел 1.2
Организации, которые перечисляют ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль По итогам каждого отчетного периода2*

<…>

Организации, которые рассчитывают налог ежемесячно по фактической прибыли, этот лист не представляют, поскольку сведения для заполнения подраздела 1.2 у них отсутствуют (абз. 4 п. 1.1 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 26 ноября 2014 г. № ММВ-7-3/600). Исключением является декларация за 11 месяцев года, предшествующего налоговому периоду, начиная с которого организация переходит с уплаты ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли на общий порядок уплаты налога. В этой декларации в подразделе 1.2 с кодом 21 (I квартал) нужно указать суммы ежемесячных авансовых платежей, которые организация будет перечислять в бюджет по срокам 28 января, 28 февраля и 28 марта следующего года. Это следует из положений пункта 5.11 и абзаца 2пункта 4.3.1 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 26 ноября 2014 г. № ММВ-7-3/600.*

<…>

4.Рекомендация: Как перечислять налог на прибыль ежемесячно исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале

<…>

Ежемесячный платеж по налогу на прибыль в течение II квартала рассчитывайте по формуле:

Ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль на II квартал = Авансовый платеж по налогу на прибыль по итогам I квартала : 3

<…>

Елена Попова, государственный советник налоговой службы РФ I ранга

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка