Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

В трудовых книжках можете не ставить печати

Подписка
Срочно заберите все!
№24
28 марта 2015 39 просмотров

Помогите, пожалуйста.ИП при превышении дохода 300тыс руб должен заплатить за год 8МРОТ*12мес = 138 627,84 фиксированный платеж в ПФ.Правильно ли мы понимаем, что в 138 627,84 входит платеж 17 328,48 - фиксированный платеж, к оплате до 31.12.14?У нас ИП зарегистрировано в сентября 2014г, (УСН дох-расх, ЕНВД розница + развоз)сложили доходы по УСН, налоговую базу по ЕНВД, получилось, что доходы превышают 300тыс,по сумме доходов получается максимальная сумма налога 138 627,84,до 31.12.14 мы заплатили фиксированный платеж 6 009,07 (вместо 17 328,48), тк работаем не весь годМы должны оплатить до 01.04.15: 138 627,84 - 6 009,07, так?и не важно, что мы работаем не весь год....

1) не позднее 31.12.2014 вам нужно было заплатить часть фиксированного платежа с дохода ИП, не превышающего 300 000 руб. Сумму этого платежа рассчитайте пропорционально сроку деятельности ИП в 2014 году по формуле: Первый платеж = МРОТ х Тариф х (3 месяца [с октября по декабрь 2014 г.] + количество дней работы ИП в сентябре 2014 г. / 30 дн. [количество дней в сентябре 2014 г.]).

2) не позднее 01.04.2015 вам нужно заплатить оставшуюся часть фиксированного платежа. Обратите внимание: платеж с дохода, превышающего 300 000 руб., не корректируется пропорционально сроку деятельности ИП в 2014 году. Сумму этого платежа рассчитайте по формуле: Второй платеж = 138 627,84 руб. – Первый платеж.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. Ситуация:Как рассчитать страховые взносы за неполный расчетный период. Гражданин получил (утратил) статус предпринимателя в течение года

«Фиксированную часть обязательных взносов рассчитайте пропорционально времени работы. А пенсионные взносы с дохода свыше 300 000 руб. – в общем порядке *.»

<…>

«Вот полный перечень показателей, которые нужно будет учесть:

За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяйте пропорционально количеству календарных дней *.

Количество календарных дней работы в месяце регистрации считайте так. Начать нужно с даты, следующей за днем регистрации гражданина в качестве предпринимателя. Например, если предпринимателя зарегистрировали 15 мая, то в расчет возьмите период с 16 по 31 мая.»

<…>

«Сумму взносов на обязательное пенсионное (медицинское) страхование за неполный расчетный период определяйте по формулам *:»

Сумма взноса в Пенсионный фонд РФ за неполный расчетный период = МРОТ ? Тариф взносов в Пенсионный фонд РФ ? Количество полных месяцев, в течение которых гражданин имел статус предпринимателя + Количество календарных дней работы в месяце, в котором предприниматель зарегистрировался : Количество календарных дней в месяце, в котором предприниматель зарегистрировался

Если доход предпринимателя за календарный год более 300 000 руб., пенсионные взносы рассчитайте так:

Сумма взноса в Пенсионный фонд РФ за расчетный период = Сумма взноса в Пенсионный фонд РФ за неполный расчетный период + Сумма, превышающая 300 000 руб. ? 1%

<…>

«Пример расчета предпринимателем взносов на обязательное пенсионное (медицинское) страхование. Предприниматель зарегистрировался в середине календарного года. Доход за год превысил 300 000 руб.

Гражданка И.И. Иванова (1980 г. р.) зарегистрировалась в качестве предпринимателя 12 июля 2014 года *. Она применяет общий режим налогообложения.

За 2014 год Иванова решила заплатить взносы на обязательное пенсионное (медицинское) страхование единовременно – в декабре.

На начало 2014 года минимальный размер оплаты труда равен 5554 руб. в месяц (ст. 1 Закона от 19 июня 2000 г. № 82-ФЗ).

Страховые тарифы во внебюджетные фонды составляют:

1) в Пенсионный фонд РФ – 26 процентов;

2) в ФФОМС – 5,1 процента;

3) в ФСС России – 2,9 процента.

Добровольные взносы на социальное страхование Иванова не платит.

Количество полных месяцев работы предпринимателя в расчетном периоде – 5 (с августа по декабрь) *.

Количество календарных дней работы в месяце, в котором предприниматель зарегистрировался (июль), – 19 (с 13 по 31 июля) *.

Таким образом, фиксированные годовые взносы Ивановой во внебюджетные фонды на свое пенсионное (медицинское) страхование составили:

  • 8105,26 руб. (5554 руб. ? 26% ? (5 мес. + 19 дн. : 31 дн.)) – в Пенсионный фонд РФ; *
  • 1589,88 руб. (5554 руб. ? 5,1% ? (5 мес. + 19 дн. : 31 дн.)) – в ФФОМС.

Итого сумма страховых взносов, которую Иванова заплатила за год в декабре 2014 года, равна:
9695,14 руб. (8105,26 руб. + 1589,88 руб.).

Доход Ивановой за год составил 14 000 000 руб. (т. е. превысил 300 000 руб.). Пенсионные взносы с дохода свыше 300 000 руб. Иванова решила заплатить в марте 2015 года. *

Сумму пенсионных взносов с дохода свыше 300 000 руб. Иванова рассчитала так:
137 000 руб. (14 000 000 руб. – 300 000 руб.) ? 1%. *

Итого сумма страховых взносов на пенсионное страхование за 2014 год составила:
145 105,26 руб. (137 000 руб. + 8105,26 руб.).

Иванова сравнила ее с максимальным значением, которое рассчитала так:
138 627,84 руб. (5554 руб. ? 8 ? 26% ? 12).

Так как общая сумма страхового взноса, зачисляемая в Пенсионный фонд РФ, превысила максимальное значение (145 105,26 руб. > 138 627,84 руб.), Ивановой следует уплатить до 1 апреля 2015 года только 130 522,58 руб. (138 627,84 руб. – 8105,26 руб.). *

Итого сумма страховых взносов, которую предприниматель Иванова заплатит за 2014 год, равна 140 217,72 руб. (9695,14 руб. + 130 522,58 руб.).»

<…>

Из рекомендации «Как предпринимателю рассчитать взносы на собственное обязательное пенсионное (медицинское) и добровольное социальное страхование»

Любовь Котова,

заместитель директора департамента

развития социального страхования Минтруда России

2. Ситуация:Как рассчитать взносы на собственное страхование предпринимателю

<…>

При этом годовой размер страхового пенсионного взноса не может превышать величину, которую определяют по формуле *:

Максимальная сумма взноса на обязательное пенсионное страхование =  МРОТ ? 8 ? Тариф страхового взноса в Пенсионный фонд РФ ? 12

<…>

Из рекомендации «Как предпринимателю рассчитать взносы на собственное обязательное пенсионное (медицинское) и добровольное социальное страхование»

Любовь Котова,

заместитель директора департамента

развития социального страхования Минтруда России

30.03.2015г.

С уважением, Ольга Пушечкина,

Ваш персональный эксперт.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка