Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

В декабре вам может прийти сразу два требования из налоговой

Подписка
Срочно заберите все!
№23
2 апреля 2015 498 просмотров

Скажите пожалуйста, какой код вида операций мы должны отразить в книге продаж по НДС, начисленному на стоимость приобретаемых чая, кофе для сотрудников, новогодних подарков и т. п., т.е передача которых определяется, как "безвозмездная реализация".

Регистрации в книге продаж счета-фактуры на безвозмездную передачу сотрудникам новогодних подарков нужно указать код операции 10.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. Рекомендация:Как отразить при налогообложении выдачу сотруднику или его ребенку подарка. Организация применяет общую систему налогообложения

<…>

При вручении подарков происходит безвозмездная передача права собственности на имущество, используемое в качестве подарка, от организации к сотруднику. Такая операция признается реализацией и является объектом обложения НДС * (п. 1 ст. 146 НК РФ).

<…>

Сергей Разгулин,

действительный государственный советник РФ 3-го класса

2. Рекомендация:Как начислить НДС при безвозмездной передаче товаров (работ, услуг)

<…>

На стоимость безвозмездно переданных товаров (работ, услуг) не позднее пяти дней после их отгрузки (выполнения, оказания) выпишите счет-фактуру (подп. 1 п. 3 ст. 169, п. 3 ст. 168 НК РФ). В счете-фактуре укажите рыночную стоимость переданных товаров (работ, услуг) или межценовую разницу, а также сумму НДС, рассчитанную к уплате в бюджет. Выставленный счет-фактуру зарегистрируйте в книге продаж в том периоде, когда были переданы товары (выполнены работы, оказаны услуги) * (п. 1, 3 раздела II приложения 5 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137).

<…>

Ольга Цибизова,

начальник отдела косвенных налогов департамента

налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

3. Рекомендация:Как вести книгу продаж

<…>

При ведении книги продаж используйте установленные ФНС России коды видов операций. *

<…>

Ольга Цибизова,

начальник отдела косвенных налогов департамента

налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

4. Рекомендация:Как вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур

<…>

используйте коды видов операций:

<…>

Ольга Цибизова,

начальник отдела косвенных налогов департамента

налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

5. Статья:Какие коды нужно указывать в книге продаж, книге покупок и журнале учета счетов-фактур

В новых формах книги продаж и книги покупок нужно указывать код операции. Для этого предусмотрена графа 2. Отдельные коды для этих документов чиновники не утвердили. Поэтому нужно применять те же коды, которые утверждены для журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур *. Эти коды приведены в приложении к приказу ФНС России от 14 февраля 2012 г. № ММВ-7-3/83.

<…>

Библиотека журнала «Главбух». Новый НДС. Как платить и отчитываться в 2015 году

6. Статья:Новые коды, без которых стало невозможно вести книги покупок и продаж

<…>

Новые коды начинаются с числа 16 и заканчиваются числом 28, и в скором времени чиновники собираются внести эти изменения в действующий приказ № ММВ-7-3/83. В нем планируется свести все коды в единую таблицу. Но пока приказ не обновлен, налоговики советуют ставить в книгах покупок и продаж и старые коды, и новые. Это упростит камеральную проверку декларации по НДС, и компании не придется собирать лишние документы. Перечень самых частых кодов — в таблице *.

Новые коды для частых операций в книгах продаж и книгах покупок

Вид операции Код
Реализация или приобретение товаров, работ, услуг, имущественных прав 01
Аванс в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав 02
Возврат товара 03
Продажа или приобретение товаров, работ, услуг в рамках договора комиссии (агентского договора) 04
Аванс за товары, работы, услуги в рамках договора комиссии (агентского договора) 05
Отгрузка или получение товаров, работ, услуг на безвозмездной основе 10
Проведение подрядной организацией капитальных строительных работ 13
Покупатель — физическое лицо расплатился за товары наличными, но потом вернул их 17
Компания получила или составила корректировочный счет-фактуру 18
Импорт товаров из Евразийского экономического союза 19
Восстановление НДС, в том числе при передаче имущества в уставный капитал компании, а также операции, облагаемые НДС по ставке 0 процентов 21
Возврат аванса в связи с изменением условий договора 22
Работник оплатил услуги в командировке и получил на руки бланк строгой отчетности 23
Составление первичных учетных документов при продаже товаров, работ, услуг, имущественных прав компаниям и предпринимателям, не являющимся плательщиками НДС, а также тем, кто освобожден от уплаты НДС 26
Составление комиссионером или комитентом сводного счета-фактуры. Подробно о сводных счетах-фактурах 27
Составление комиссионером или комитентом сводного счета-фактуры на аванс 28

<…>

заполнение поля «Код вида операции» является обязательным (приказ ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558). Но это относится только к утвержденным кодам из приказа № ММВ-7-3/83. Как мы выяснили в ФНС, отсутствие в отчете рекомендованных кодов не должно повлиять на отправку декларации через спецоператора. Однако их наличие обезопасит компанию от лишних вопросов налоговиков и не вынудит их запросить пояснения по декларации

<…>

Журнал «Главбух», № 4, февраль 2015

7. Письмо ФНС России от 22.01.2015 № ГД-4-3/794

<…>

«Приказом ФНС России от 14.02.2012 № ММВ-7-3/83@ утверждены коды видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур (далее - коды видов операций).

Указанные коды видов операций отражаются в соответствующих графах журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, а также в книгах покупок и продаж *, формы которых утверждены постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 № 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость" (в редакции постановления Правительства Российской Федерации от 29.11.2014 № 1279).»

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме

Новости по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка