Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

В свежем «Главбухе»

В поле 107 платежки по НДФЛ не тот период

Подписка
Срочно заберите все!
№23
20 марта 2015 38 просмотров

Согласно ПБУ 21/2008 в бухгалтерском учете предусмотрено создание резерва по сомнительным долгам. У нас имеется дебиторка и кредиторка на счетах 60 и 62.31.03.2014 был создан резерв по сомнительным долгам в бух.учете (ранее не создавался)91-2 / 63- 1850,0 руб. (Дебиторка счета 62) Дебиторка по счету 60 это авансы уплаченные поставщикам.Резерв не создали т.к. это не связано с реализацией.Обязаны ли мы отнести на расходы и уменьшить налог на прибыль в налоговом учете в 1 кв.2014.и какие еще манипуляции мы должны сделать в течении года по окончании 2,3 квартала, если мы в налоговом учете не списывали эти расходы в уменьшение налога на прибыль.Нужно ли восстанавливать резерв на 31.12.2014г: 63 / 91.1 1850,0 Чтобы одновременно на эту дату 31.12.2014 признать эту задолженность для создания резерва вновь: 91-2 / 63 - 1850,0

Во-первых, создание резерва в бухучете не зависит от того возникла сомнительная задолженность в результате реализации или нет. То есть организация должна создавать резервы на всю задолженность, которую признает сомнительной, в том числе и по выданным авансам, если продавец не поставил в счет них в сроки договора товар, не оказал в срок услуги, не выполнил работы.

Во-вторых, создание резерва в бухучете не оказывает никакого влияния на налоговый учет. Проводка Дебет 91 Кредит 63 не учитывается для целей налогообложения прибыли. Организация вправе создавать резерв сомнительных долгов в налоговом учете, уменьшая налог на прибыль, но не обязана этого делать.

Таким образом, никаких «манипуляций» Вам делать не нужно, так как исходя из условий вопроса, Вы не принимали решения создавать резерв в налоговом учете, соответственно, расходов на создание резерва нет.

Да, формально восстановить и создать нужно, если следовать нормативным документам, при этом организация может этого не делать, аргументировав пунктом 6 ПБУ 1/2008, который требует рационального ведения бухучета. То есть организация может прописать в своей учетной политике, что не восстанавливает резерв по истечении года, следующего за годом создания, в случае если его величина не изменилась, руководствуясь принципом рациональности.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Новости по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка