Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Экстренные меры на случай, если от вас требуют заплатить старые взносы

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
20 марта 2015 103 просмотра

Согласно ПБУ 21/2008 в бухгалтерском учете предусмотрено создание резерва по сомнительным долгам. У нас имеется дебиторка и кредиторка на счетах 60 и 62.31.03.2014 был создан резерв по сомнительным долгам в бух.учете (ранее не создавался)91-2 / 63- 1850,0 руб. (Дебиторка счета 62) Дебиторка по счету 60 это авансы уплаченные поставщикам.Резерв не создали т.к. это не связано с реализацией.Обязаны ли мы отнести на расходы и уменьшить налог на прибыль в налоговом учете в 1 кв.2014.и какие еще манипуляции мы должны сделать в течении года по окончании 2,3 квартала, если мы в налоговом учете не списывали эти расходы в уменьшение налога на прибыль.Нужно ли восстанавливать резерв на 31.12.2014г: 63 / 91.1 1850,0 Чтобы одновременно на эту дату 31.12.2014 признать эту задолженность для создания резерва вновь: 91-2 / 63 - 1850,0

Во-первых, создание резерва в бухучете не зависит от того возникла сомнительная задолженность в результате реализации или нет. То есть организация должна создавать резервы на всю задолженность, которую признает сомнительной, в том числе и по выданным авансам, если продавец не поставил в счет них в сроки договора товар, не оказал в срок услуги, не выполнил работы.

Во-вторых, создание резерва в бухучете не оказывает никакого влияния на налоговый учет. Проводка Дебет 91 Кредит 63 не учитывается для целей налогообложения прибыли. Организация вправе создавать резерв сомнительных долгов в налоговом учете, уменьшая налог на прибыль, но не обязана этого делать.

Таким образом, никаких «манипуляций» Вам делать не нужно, так как исходя из условий вопроса, Вы не принимали решения создавать резерв в налоговом учете, соответственно, расходов на создание резерва нет.

Да, формально восстановить и создать нужно, если следовать нормативным документам, при этом организация может этого не делать, аргументировав пунктом 6 ПБУ 1/2008, который требует рационального ведения бухучета. То есть организация может прописать в своей учетной политике, что не восстанавливает резерв по истечении года, следующего за годом создания, в случае если его величина не изменилась, руководствуясь принципом рациональности.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие займы выдает ваша компания?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка