Журнал, справочная система и сервисы
№4
Февраль

В свежем «Главбухе»

Отправляйте в инспекцию новые пояснения по НДС

Подписка
Подарки и скидки здесь!
№4
20 марта 2015 214 просмотров

Как (в каких строках каких разделов и приложений к ним) в декларации по налогу на прибыль отразить создание резерва по сомнительным долгам?

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

Книга:Безнадежные (сомнительные) долги

<…>

Пример

ООО «Радуга» формирует в налоговом учете резерв по сомнительным долгам. Отчетные периоды по налогуна прибыль у компании — I квартал, полугодие, девять месяцев. Сумма сомнительной задолженности на 31 декабря 2014 года, которая учитывается при создании резерва в налоговом учете, составила 320 000 руб. А 10 процентов выручки от реализации по итогам налогового периода — 300 000 руб.

Остаток резерва на начало IV квартала равен 185 000 руб. А сумма безнадежных долгов, которые были признаны в октябре — декабре, составляет 200 000 руб. В таблице ниже показано, как бухгалтер ООО «Радуга» рассчитал резерв на конец 2013 года и какие суммы следует отразить в налоговой декларации.

Расчет резерва по сомнительным долгам

НАИМЕНОВАНИЕ ПОКАЗАТЕЛЯ СУММА, РУБ.
Сумма сомнительной дебиторской задолженности, которая учитывается при создании резерва 320 000
10% выручки от реализации за 2014 год 300 000
Максимальная сумма резерва на 31 декабря 2014 года 300 000
Остаток суммы резерва на конец III квартала 2014 года 185 000
Сумма признанной в IV квартале безнадежной задолженности 200 000
Сумма безнадежной задолженности, не покрытой резервом (переносится в строку 302 приложения № 2 к листу 02 декларации) 15 000 (200 000 — 185 000)
Неиспользованный остаток резерва на конец III квартала 2014 года 0
Сумма резерва, списываемая во внереализационные расходы (переносится в строку 200 приложения № 2 к листу 02 декларации)* 300 000 (300 000 — 0)
Сумма восстановленного резерва, которая учитывается в составе внереализационных доходов (переносится в строку 100 приложения № 1 к листу 02 декларации) 0

<…>

ГОДОВОЙ ОТЧЕТ — 2014

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме

Новости по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Вы платите НДФЛ досрочно?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка