Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Номер за пять минут

Подписка
Срочно заберите все!
№24
22 марта 2015 108 просмотров

В 2014 году были получены дивиденды в размере 125664, при этом был предоставлен вычет в размере 13103,99 - код вычета 601. Организация как налоговый агент отчиталась в ГНИ, но не удержала 2 рубля. При составлении налоговой декларации возникла проблема, в какой графе отражать код вычета 601? Если код вычета нигде не отражать, то сумма налога увеличивается. Мы составляет 3-НДФЛ. В форме 2-НДФЛ код вычета отражен 601. В форме 3-НДФЛ не понятно где отражать это вычет.Строка 601 = сумма, уменьшающая налогообл. базу, полученную в виде дивидендов (ст. 214 НК РФ)

Так, по строке 100 укажите сумму налога, уплаченную в иностранном государстве в иностранной валюте. Основанием является документ о полученном доходе и об уплате налога за пределами России.

По строке 110 укажите сумму налога, уплаченную в иностранном государстве, в пересчете на рубли.

По строке 120 укажите сумму налога, рассчитанную в России по соответствующей ставке.

По строке 130 укажите сумму налога, подлежащую зачету в России. Она равна показателю строки 110, но не может превышать суммы налога:
– рассчитанной исходя из ставок, предусмотренных соглашением об избежании двойного налогообложения;
– отраженной по строке 120.

В пункте 2 листа Б укажите итоговые результаты по всем источникам доходов в пределах одинаковой ставки налога. Все показатели данного пункта должны быть в рублях.

По строке 140 укажите общую сумму дохода, полученного в иностранном государстве. Определите ее путем сложения строк 070 по всем источникам доходов по листу Б.

По строке 150 укажите общую сумму налога, уплаченную в иностранном государстве. Для этого сложите все строки 110 по всем источникам получения дохода по листу Б.

По строке 160 укажите общую сумму налога, начисленную в России. Определите ее путем сложения строк 120 по всем источникам доходов по листу Б.

По строке 170 укажите общую сумму налога, подлежащую зачету в России. Для этого сложите все строки 130 по всем источникам получения дохода по листу Б.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. Рекомендация: Как составить и сдать декларацию по форме 3-НДФЛ

<…>

Лист Б

На листе Б отразите доходы, полученные от источников за пределами России. Заполнять этот лист нужно только гражданам, которые являются налоговыми резидентами России.

Если вы получали доходы, которые облагаются по разным ставкам, то заполните несколько листов Б. То есть на одном листе укажите доходы, которые облагаются по одной ставке.

Если все источники выплаты доходов, которые облагаются по одной ставке, не помещаются на одной странице, то заполните столько листов Б, сколько вам необходимо. Итоговые результаты в этом случае отразите только на последней странице.

По строке 010 укажите цифровой код страны, от источника в которой был получен доход, согласно ОКСМ.

По строке 020 укажите наименование организации, которая выплатила доход. При заполнении данной строки можно использовать буквы латинского алфавита.

По строке 030 укажите код валюты согласно Общероссийскому классификатору валют.

По строке 040 укажите дату получения дохода. Дату укажите цифрами: день, месяц, год в формате ДДММГГГГ.

По строке 050 укажите курс иностранной валюты к рублю, установленный Банком России на дату получения дохода.

По строке 060 укажите сумму дохода в иностранной валюте.

По строке 070 укажите сумму дохода в пересчете на рубли.

По строке 080 укажите дату уплаты налога.

По строке 090 укажите курс иностранной валюты к рублю, установленный Банком России на дату уплаты налога.

По строке 100 укажите сумму налога, уплаченную в иностранном государстве в иностранной валюте. Основанием является документ о полученном доходе и об уплате налога за пределами России.*

По строке 110 укажите сумму налога, уплаченную в иностранном государстве, в пересчете на рубли.*

По строке 120 укажите сумму налога, рассчитанную в России по соответствующей ставке.

По строке 130 укажите сумму налога, подлежащую зачету в России. Она равна показателю строки 110, но не может превышать суммы налога:
– рассчитанной исходя из ставок, предусмотренных соглашением об избежании двойного налогообложения;
– отраженной по строке 120.*

В пункте 2 листа Б укажите итоговые результаты по всем источникам доходов в пределах одинаковой ставки налога. Все показатели данного пункта должны быть в рублях.

По строке 140 укажите общую сумму дохода, полученного в иностранном государстве. Определите ее путем сложения строк 070 по всем источникам доходов по листу Б.

По строке 150 укажите общую сумму налога, уплаченную в иностранном государстве. Для этого сложите все строки 110 по всем источникам получения дохода по листу Б.*

По строке 160 укажите общую сумму налога, начисленную в России. Определите ее путем сложения строк 120 по всем источникам доходов по листу Б.

По строке 170 укажите общую сумму налога, подлежащую зачету в России. Для этого сложите все строки 130 по всем источникам получения дохода по листу Б.*

Такие правила установлены в главе VII Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671.

<…>

Ольга Краснова

директор БСС «Система Главбух»

Валентина Акимова

государственный советник налоговой службы РФ III ранга

2. Справочники: Коды и размеры налоговых вычетов по НДФЛ для заполнения справок о доходах физических лиц

<…>

Суммы, уменьшающие налоговую базу по доходам от долевого участия в организации в виде дивидендов
601 В сумме, не превышающей сумму налога, исчисленную в соответствии с главой 23 Налогового кодекса РФ Граждане, получившие дивиденды от источников за пределами России и уплатившие налог по местонахождению источника выплаты за рубежом, если с иностранным государством заключен договор об избежании двойного налогообложения п. 1 ст. 214 НК РФ*

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка