Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Нашли в 6-НДФЛ ошибки по зарплате

Подписка
Срочно заберите все!
№24
23 марта 2015 36 просмотров

Учет лизинга у лизингополучателя

Порядок учета в Вашем случае будет следующим.

В бухучете на дату получения предмета лизинга Дебет 08 Кредит 76 523440,68 (если эта сумма без НДС). В налоговом учете также принимаем по сумме 523440,68.

Ввод в эксплуатацию Дебет 01 Кредит 08 523440,68.

По условиям у Вас неравномерный график, платеж за первый месяц не является авансовым, а является первым платежом, так как в дальнейшем он не зачитывается ежемесячно. Соответственно, отражение следующее.

Первый месяц лизинга – амортизация в БУ и НУ и не начисляется, так как она начинает начисляться с месяца, следующего за вводом в эксплуатацию.

В первый месяц в расходах в бухгалтерском и налоговом учете признается первый лизинговый платеж.

Дебет 20 Кредит 60 195129,07

Дебет 19 Кредит 60 35123,23

Дебет 68 Кредит 19 35123,23

В налоговом учете в расходах также признается 195129,07.

Ежемесячная амортизация в бухгалтерском и налоговом учете 8724,01 (523440,68:60)

Второй месяц лизинга (первый месяц начисления амортизации)

Дебет 02 Кредит 76 8724,01

Дебет 20 Кредит 60 14501,46

Дебет 19 Кредит 60 2610,26

Дебет 68 Кредит 19 2610,26

В налоговом учете в расходах амортизация – 8724,01 + разница между лизинговым платежом и амортизацией 5777,45.

33 месяца подряд после этого аналогично

На 36 месяц, когда последний платеж

Дебет 02 Кредит 76 8724,01

Дебет 20 Кредит 60 5234,41

Дебет 19 Кредит 60 942,19

Дебет 68 Кредит 19 5234,41

В налоговом учете амортизация в последний месяц будет признана в размере, не превышающем лизинговый платеж – 5234,41, так как общая сумма признанных расходов по договору в налоговом учете не может быть больше суммы лизинговых платежей.

Итого в налоговом учете будет признано (195129,07 + 34*8724,01+34*5777,45+5234,41) = 693413,12

Оставшаяся остаточная стоимость недоамортизированная в налоговом учете в расходах не учитывается, так как вся сумма расходов уже выбрана.

В бухучете недоамортизированная стоимость списывается на расчеты с лизингодателем, при этом амортизация прекращается с месяца, следующего за месяцем списания.

Дебет 02 Кредит 01 305340,35

Дебет 76 Кредит 01 218100,33

В данном примере не рассмотрена выкупная стоимость и оприходование предмета лизинга на баланс по выкупной стоимости.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие отчеты руководитель просит Вас сделать в Excel чаще всего?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка