Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

До конца года перепроверьте расчеты с работниками

Подписка
Срочно заберите все!
№24
24 марта 2015 13 просмотров

Необходимо сравнить индивидуального предпринимателя плательщика на общей системе налогооблажения и ЕНДВ мне необходим сравнительный анализ по оплате налогов.

Предприниматели на ЕНВД освобождаются по своей деятельности от:
– НДФЛ по выручке от реализации (13 процентов с прибыли предпринимателя (доходы - профвычеты));

– НДС, кроме НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров (18 процентов);
– налога на имущество граждан, если имущество задействовано в предпринимательской деятельности.

К сожалению, в вопросе не указан вид деятельности ИП для целей применения ЕНВД и количественные характеристики для расчета налога.

Для обоснования выбора системы налогообложения ИП необходимо привести условный пример.

Допускается, что предприниматель взял в аренду 10 квадратный метров торговой площади в торговом центре.

Выручка от реализации товара ИП в месяц составляет – 100 000 рублей

Себестоимость в месяц (профессиональные вычеты по покупке товара, заработной плате, страховые взносы) – 70 000 рублей.

Входной НДС на сумму 9 000 рублей.

Итого выручка за квартал ИП составляет 300 000 рублей и расходы в размере 210 000 рублей.

При общей системе за квартал ИП рассчитает 13 процентов от (300 000 – 210 000) руб. = 11 700 руб.

НДС 54 000 рублей (300 000 ? 18 %) к начислению – вычет 27 000 рублей (9 000 руб. ? 3 мес.) = 27 000 руб.

Всего налогов за квартал 11 700 руб. + 27 000 руб.= 38 700 руб.

При ЕНВД

(1800 руб. (доходность вменная)? 10 кв. метров) ?3 ? 1.798 ? 1 ? 15 % = 14 563,8 руб. за квартал.

Итого по деятельность торговли на 10 квадратных метрах ИП заплатит за квартал по ОСНО 38 700 руб. по ЕНВД – 14 563,8 руб.

Это учитывая тот факт, что при расчете ЕНВД не учитывались в уменьшение налога страховые взносы, которые единый вмененный налог уменьшают и уменьшающий коэффициент К2.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

Рекомендация:Какие налоги (кроме единого) нужно платить при ЕНВД

Освобождение от уплаты налогов

При переходе на ЕНВД организация освобождается от уплаты:*

Все остальные налоги и сборы платите на общих основаниях. Например, транспортный, земельный налог, госпошлину и т. д.

Такой порядок предусмотрен пунктом 4 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ.

Кроме того, система налогообложения в виде ЕНВД не освобождает организацию от уплаты взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование (подп. «а» п. 1 ч. 1 ст. 5п. 1 ст. 2 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ), взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (п. 4 ст. 22 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ), а также от перечисления платы за загрязнение окружающей среды.

<…>

Елена Попова, государственный советник налоговой службы РФ I ранга

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка