Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

В декабре вам может прийти сразу два требования из налоговой

Подписка
Срочно заберите все!
№23
26 марта 2015 9 просмотров

Организация занимается производством кинопродукции, которая получила удостоверение национального фильма. В декабре 2014 года куплено основное средство (камера) со сроком амортизации более 5 лет, амортизация относится на расходы этой кинопродукции, который имеет удостоверение национального фильма. Срок действия Удостоверения национального фильма заканчивается 1 марта 2015 года. Основное средство (камера) использовалось в сьемочном периоде только в декабре, с января начинается монтаж фильма, где ОС фактически не используется. Скажите, пожалуйста, с точки зрения налогообложения должна ли прерываться амортизация после того, как ОС перестали фактически использовать в работе, т.е. с января 2015г.? или амортизация должна начисляться пока не истечет срок действия удостоверения национального фильма по этой кинопродукции, или тут другой вариант?И у нас появились вопрос, Вы не могли бы помочь?Вот, у нас Фильм "Красотка" (имеет Удостоверение национального фильма)Амортизация 85 мес.Проводка Д20 К02-15000=руб. начиная с декабря 2014 + 84 месяца20 счет имеет три закладкиНоменклатурная группа - "проект Красотка"Подразделение - "Красотка"Статья затрат - АмортизацияЛогично, что амортизация "вечно",т.е. 85месяцев. А проект существует до срока окончания Удостоверения национального фильма, и все затраты по нему должны быть списаны на себестоимость конкретного проекта.ВОПРОС:Если это ОС (камера) лежит на складе и больше не используется в другом проекте, то на чьи затраты (какого подразделения) относить амортизацию, и что немало важно, с какого числа - с даты окончания Удостоверения национального фильма, даты окончания взаиморасчетов с контрагентом, или иной даты? Спасибо, заранее.

К расходам по обычным видам деятельности сумма начисленной амортизации в бухучете не относится.

Такие затраты считаются прочими расходами и отражаются ежемесячно следующими записями:
Дебет 91-2 Кредит 02
– начислена амортизация по объекту, который в деятельности организации не используется.

Если организация применяет ПБУ 18/02 то в учете образуются постоянные разницы и соответствующие ей постоянное налоговое обязательство (дебиторская задолженность бюджета, которая не будет погашена никогда):
Дебет 99 Кредит 68
– отражено ПНО.

Постоянное налоговое обязательство не погашается, источник покрытия – чистая прибыль

27.03.2015г.

С уважением,

Александр Ермаченко, эксперт Системы Главбух.

Ответ утвержден Натальей Колосовой,

руководителем направления VIP-поддержки.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка