Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

Не забудьте про самые важные дела декабря

Подписка
Срочно заберите все!
№23
26 марта 2015 24 просмотра

В 2014 году приняли решение о выплате дивидендов „физикам“. Тогда же перечислили их и удержали НДФЛ по ставке 9 процентов. Платежки по НДФЛ прошли, но дивиденды вернулись из-за ошибки в реквизитах счета „физика“. Повторно деньги перечислим уже в этом году. Следует ли доплачивать НДФЛ по ставке 13 процентов?

Да, НДФЛ надо пересчитать по ставке 13 процентов.

Датой фактического получения дохода в виде дивидендов является день их выплаты, в том числе день перечисления на счет налогоплательщика (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Значит, исчислить НДФЛ нужно по ставке, действующей в момент расчетов с участниками (п. 3 ст. 214 НК РФ). С 2015 года ставка для дивидендов составляет 13 процентов (п. 1 ст. 224 НК РФ). Поэтому необходимо пересчитать НДФЛ и доплатить разницу. Ранее оплаченную сумму по ставке 9 процентов можно направить в счет налога за 2015 год.

Пример

В 2014 году компания приняла решение о выплате дивидендов в сумме 100 тыс. руб. НДФЛ к удержанию в 2014 году равен 9000 руб. (100 000 руб. × 9%). Сумма дивидендов к выплате — 91 000 руб. (100 000 — 9000).

В 2014 году банк провел платеж НДФЛ, а дивиденды нет. Повторно компания перечисляет деньги в 2015 году. НДФЛ к удержанию равен 13 тыс. руб. (100 000 руб. × 13%). Значит, надо доплатить налог 4000 руб. (13 000 – 9000). А дивиденды следует перечислить за минусом НДФЛ в сумме 87 000 руб. (91 000 – 4000).

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме

Статьи по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка