Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Чиновники советуют перепроверить данные работников

Подписка
Срочно заберите все!
№24
27 марта 2015 8 просмотров

Тема: декларация по налогу на прибыль по физическим лицам за 2014год. Организация - ООО, на УСН, (доходы 6%). Физические лица (учредители) получали дивиденды на март, август и ноябрь 2014г. Вопрос: декларацию сдаем на всю сумму выплат дивидендов в течении 2014г. или только за 4 квартал? Какой ставим КБК? За прошлые периоды мы ничего не представляли, по старой декларации не надо было. Отчитывались по 2-НДФЛ и все. Я так понимаю, посылаю данные только за 4 квартал 2014г? ФНС может сверить данные по декларации за 2014г. с отчетом 2-НДФЛ за 2014г. по ставке 9% и запросить уточненку?

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. Статья: Как бухгалтеру на УСН начислить и выплатить дивиденды

<…>

Вопрос № 5 Как отчитаться по выплаченным дивидендам

На заметку

Возможно, отчитываться по дивидендам вам придется по новой справке 2-НДФЛ. Проект ее новой формы есть на сайте regulation.gov.ru. Поэтому если новая справка будет принята, то сдавайте в ИФНС именно ее.

По выплаченным дивидендам и удержанным с них налогам вам нужно отчитаться в налоговую инспекцию (письмо ФНС России от 06.10.2014 № ГД-4-3/20447). Так, о перечисленных суммах физическому лицу (и резиденту, и нерезиденту) отчитайтесь в справке 2-НДФЛ (она утверждена приказом ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@). Укажите в справке код доходов 1010 «Дивиденды». Сдайте ее в ИФНС не позднее 1 апреля года, следующего за годом выплаты дивидендов (п. 2 ст. 230 НК РФ). Самим учредителям при этом в ИФНС ничего подавать не нужно.*

При выплате денег российской организации или акционеру составьте декларацию по налогу на прибыль. Однако всю декларацию заполнять вам не нужно. Подготовьте из всех листов только титульный лист, подраздел 1.3 раздела 1 и разделы А и В листа 03 (абз. 2 п. 1 ст. 289 НК РФ, п. 1.1, 1.7 и 4.4 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-3/600@, далее — Порядок).

При этом обращаем ваше внимание на такой момент. С 10 января 2015 года действует новая форма декларации по налогу на прибыль, утвержденная приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-3/600@. Так вот, некоторые изменения, которые в ней произошли, касаются и фирм, выплачивающих дивиденды. В частности, теперь в разделе А листа 03 появилась новая строка 001 для отражения общей суммы дивидендов в пользу всех получателей. Включите туда все дивиденды, которые ваша фирма перечислила учредителям (п. 11.2.2 Порядка). Кроме того, в разделе А законодатели немного перегруппировали ранее имеющиеся сведения, то есть поменяли некоторые строки и несколько изменили их названия. Есть поправки и в разделе В листа 03. Там теперь, помимо наименования получателя дивидендов, надо указывать, например, его ИНН, КПП (п. 11.4 Порядка).*

В налоговую инспекцию декларацию по налогу на прибыль отправьте не позднее 28 календарных дней со дня окончания того отчетного периода, в котором были выплачены дивиденды (п. 4 ст. 230 и абз. 2 п. 1 ст. 289 НК РФ). Напомним, отчетными периодами по налогу на прибыль являются квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Например, если дивиденды вы выплатили в I квартале, то отчитаться по ним надо не позднее 28 апреля (письмо ФНС России от 17.05.2011 № АС-4-3/7853).

В случае же, если вы отправляете дивиденды иностранной компании, сдайте в инспекцию заполненный налоговый расчет (информацию) о суммах выплаченных доходов и удержанных налогов (абз. 2 п. 1 ст. 289 и п. 4 ст. 310 НК РФ).

Форма расчета утверждена приказом МНС России от 14.04.2004 № САЭ-3-23/286@. Срок представления его в инспекцию — также не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода, в котором перечислили дивиденды (абз. 2 п. 1 и п. 4 ст. 289 НК РФ).

<…>

ЖУРНАЛ «УПРОЩЕНКА» № 3, МАРТ 2015

2. Статья: Наглядная шпаргалка для составления безупречной годовой отчетности

ОБЩИЕ ПРАВИЛА

Кто сдает
Декларация. Представляют компании, которые платят налогна прибыль. Но иногда сдают организации, которые применяют спецрежимы. Например, акционерные общества, если они выдали дивиденды «физикам» (письмо Минфина России от 02.02.15 № 03-04-06/4019).* Бухгалтерская отчетность. Бухучет ведут все компании. В том числе на упрощенке и вмененке. А значит, отчитываться будут и те, кто не платит налог на прибыль.
По какой форме
Декларация. Новый бланк утвердил приказ ФНС России от 26.11.14 № ММВ-7-3/600@. Но в 2015 году приказ вступил в силу 10 января. Значит, применять его надо только с отчетности за 2015 год. Поэтому ФНС разрешила за 2014 год сдать любую форму — старую или новую (письмо от 05.02.15 № ГД-4-3/1696@). При этом есть особенность для АО, которое выплачивало дивиденды «физикам». Если они представляют старую форму декларации, то должны сдать на получателей дивидендов справки 2-НДФЛ. Если новую форму, сведения о получателях достаточно записать в приложении 2.* Бухгалтерская отчетность. Формы баланса, отчета о финансовых результатах и приложений утвержденыприказом Минфина России от 02.07.10 № 66н. Форма пояснений свободная. Некоторые компании могут сдать упрощенные формы (см. схему 1). То есть в балансе и отчете можно заполнить показатели без детализации, а в приложениях привести лишь информацию, без которой невозможно оценить финансовое состояние компании. В состав отчетности не входит аудиторское заключение. Но надо его получить, если аудит обязателен (см. схему 2).

<…>

ЖУРНАЛ «УЧЕТ. НАЛОГИ. ПРАВО» № 8, ФЕВРАЛЬ 2015

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка