Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

График отпусков '2017 — как составить с учетом новых сроков отчетности

Подписка
Срочно заберите все!
№23
27 марта 2015 6 просмотров

Вы сконцентрировали внимание на покупателе товара и вычете, а мы поставщики и налоги платим исправно. Номер и дата нашего счета фактуры и сумма НДС будет совпадать с данными покупателя и только оборот от реализации (гр.13б книги продаж) будет больше чем оборот (гр.15 книги покупок) у покупателя на сумму нашей реализации без НДС). т.е. с нашей стороны занижения налога не будет у покупателя завышения вычета тоже не будет. Нас интересуют риски как продавца в порядке оформления счетов фактур (мы ведь не обязаны формировать счета-фактуры по реализации облагаемой ЕНВД), удовлетворят ли налоговый орган наши пояснения и будут ли претензии со стороны покупателей. над выгрузкой усиленно работаем, но пока тяжело получается, а править документы вручную нереально из-за большого объема операций

Если организация ведет раздельный учет НДС, то счета-фактуры регистрируйте в книге покупок лишь на сумму НДС, которая подлежит вычету. То есть в графе 15 книги покупок указывайте полную стоимость товаров (работ, услуг), которая отражена в графе 9 предъявленного счета-фактуры. А в графе 16 укажите только ту сумму НДС, на вычет которой организация имеет право в текущем квартале.

Организация на ЕНВД может выставить счет-фактуру, только с пометкой «БЕЗ НДС». Тогда Ваш покупатель не будет регистрировать такой счет-фактуру в книге покупок.

Ваша организации вправе по договоренности не составлять счета-фактуры, если покупателю они не нужны, например он применяет ЕНВД. В этом случае программа возьмет номер и дату первичного документа на реализацию и внесет в книгу вместо номера и даты счета-фактуры.

Если выполнить экспресс-проверку учета, то программа выдаст предупреждение о том, что компания, возможно, забыла составить счет-фактуру. Ошибкой это не является, и декларация без проблем пройдет проверку в инспекции. Напоминание нужно только для самопроверки компании, чтобы были в наличии все счета-фактуры.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1.Статья: Экспресс-справочник по безошибочной регистрации счетов-фактур

Как покупателю регистрировать полученные счета-фактуры

Ситуация Журнал учета Книга покупок
Поставщик на упрощенке или ЕНВД прислал счет-фактуру с НДС Надо зарегистрировать счет-фактуру, несмотря на то, что поставщик применяет спецрежим По мнению налоговиков, покупатель не вправе регистрировать счет-фактуру в книге покупок. В то же время компания вправе зарегистрировать документ, если готова к спорам. Но защитить право на вычет удается только в суде (постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 25.09.12 № А40-79771/11-90-347)
Поставщик на упрощенке или ЕНВД выставил счет-фактуру с пометкой «Без НДС» Регистрация не нужна. Компания на спецрежиме не обязана выставлять счет-фактуру, поэтому покупатели вправе его нигде не регистрировать (письмо Минфина России от 14.12.11 № 03-07-09/49)

<…>

ГАЗЕТА «УЧЕТ. НАЛОГИ. ПРАВО», № 30, АВГУСТ 2013

2.Ситуация: Как зарегистрировать в книге покупок счет-фактуру, если организация ведет раздельный учет НДС


Если организация ведет раздельный учет НДС, то счета-фактуры регистрируйте в книге покупок лишь на сумму НДС, которая подлежит вычету. То есть в графе 15 книги покупок указывайте полную стоимость товаров (работ, услуг), которая отражена в графе 9 предъявленного счета-фактуры. А в графе 16 укажите только ту сумму НДС, на вычет которой организация имеет право в текущем квартале.* Такой порядок предусмотрен подпунктами «т» и «у» пункта 6 раздела II приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137. Аналогичные разъяснения содержатся вписьме Минфина России от 2 марта 2015 г. № 03-07-09/10695.

<…>


Пример заполнения книги покупок. Организация совершает облагаемые и освобожденные от налогообложения НДС операции*

Организация совершает облагаемые и освобожденные от налогообложения операции. Пропорцию для распределения входного НДС по товарам (работам, услугам) общехозяйственного назначения организация рассчитывает за текущий квартал.

В октябре организации были оказаны услуги по вывозу мусора на сумму 59 000 руб., в том числе НДС – 9000 руб. На всю сумму оказанных услуг 29 октября исполнитель (АО «Производственная фирма "Мастер"») выставил в адрес организации счет-фактуру № 2569.

Указанные услуги носят общехозяйственный характер. Определить, к какому конкретно виду деятельности они относятся, нельзя. Поэтому часть суммы входного НДС принимается к вычету, оставшаяся сумма налога включается в стоимость услуг.

Для распределения входного НДС бухгалтер организации определил долю освобожденных от налогообложения операций за IV квартал.

Объем реализации товаров за этот период составил 1 000 000 руб. без учета НДС, в том числе:

  • 800 000 руб. – от реализации товаров, облагаемых НДС;
  • 200 000 руб. – от реализации товаров, освобожденных от налогообложения.

Доля операций, освобожденных от налогообложения, составила – 0,2 (200 000 руб. : 1 000 000 руб.). Соответственно, сумма налога, включаемая в стоимость услуг по вывозу мусора, равна:
9000 ? 0,2 = 1800 руб.

К вычету принимается НДС в сумме:
9000 руб. – 1800 руб. = 7200 руб.

На эту сумму счет-фактура «Мастера» был зарегистрирован в книге покупок.

Ольга Цибизова, заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

3.Статья: «1С:Бухгалтерия» помогает составить и проверить новую декларацию по НДС

<…>

Что делать, если компания не составляла счет-фактуру

По некоторым облагаемым операциям компания не составляет счета-фактуры. Например, при реализации товаров частным покупателям. В этом случае можно в учетной системе отразить суммарный показатель по реализации за неделю (месяц, квартал) и зарегистрировать соответствующий документ в книге продаж. ИНН и КПП покупателей при этом заполнять не нужно.

Также организации вправе по договоренности не составлять счета-фактуры, если покупателю они не нужны, например он применяет упрощенку. В этом случае программа возьмет номер и дату первичного документа на реализацию и внесет в книгу вместо номера и даты счета-фактуры.*

Если выполнить экспресс-проверку учета, то программа выдаст предупреждение о том, что компания, возможно, забыла составить счет-фактуру (рис. 4). Ошибкой это не является, и декларация без проблем пройдет проверку в инспекции. Напоминание нужно только для самопроверки компании, чтобы были в наличии все счета-фактуры.*

РИС. 4. Программа предупредит об отсутствии счета-фактуры

<…>

ГАЗЕТА «УЧЕТ. НАЛОГИ. ПРАВО», № 12, МАРТ 2015

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка