Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Нашли в 6-НДФЛ ошибки по зарплате

Подписка
Срочно заберите все!
№24
30 марта 2015 6 просмотров

Если выплатить физ. лицу в один день по расх.ордеру сумму аренды по двум договорам (аренда оборудования и аренда помещения) это считается как один доход? При подсчете НДФЛ из него можно вычесть стандартный вычет один раз или два, как с разных доходов?

Стандартные вычеты по НДФЛ предоставляются ежемесячно, со всей суммы дохода. Т.е. предоставлять данный вычет при каждой выплате дохода нельзя.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

Рекомендация:Какие бывают стандартные вычеты по НДФЛ

<…>

Вычет на себя

Вычет в размере 3000 и 500 руб. ежемесячно положен особым категориям лиц. Их перечень приведен в таблице.*

Человек, который имеет право на вычеты в размере 3000 или 500 руб., может получать их независимо от суммы полученных доходов.

Это следует из подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ.

<…>

Вычет на ребенка

Если у человека есть дети и они находятся на его обеспечении, он имеет право на стандартный налоговый вычет на каждого ребенка (абз. 1–12 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Право на вычет появляется с того месяца, в котором ребенок родился, был усыновлен или взят под опеку, на попечение, передан на воспитание (абз. 19 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Стандартный налоговый вычет на ребенка положен ежемесячно:

  • каждому из родителей (в т. ч. разведенным, состоящим в законном или гражданском браке, никогда не состоявшим в браке);
  • супругу (отчиму) или супруге (мачехе) родителя;
  • каждому из усыновителей, опекуновпопечителей (если их несколько);
  • каждому из приемных родителей (если их двое);
  • супругу (супруге) приемного родителя.

Вычеты предоставляются в размере:

  • 1400 руб. в месяц – на первого ребенка;
  • 1400 руб. в месяц – на второго ребенка;
  • 3000 руб. в месяц – на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 3000 руб. в месяц – на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет;
  • 3000 руб. в месяц – на каждого ребенка-инвалида I или II группы в возрасте до 24 лет, если ребенок является учащимся очной формы обучения (студентом, аспирантом, ординатором, интерном).*

При этом вычет на ребенка-инвалида предоставляется в размере 3000 руб. независимо от того, каким по счету ребенком в семье он является.

Это следует из абзацев 7–12 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ и письма ФНС России от 19 сентября 2012 г. № ЕД-4-3/15566.

При определении размера вычета на второго, третьего и последующих детей учитываются все дети, независимо от их возраста. Подробнее об этом см. Как предоставить стандартный налоговый вычет на ребенка.

Вычет предоставляется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет. А также на детей в возрасте до 24 лет, если они являются учащимися очной формы обучения, аспирантами, ординаторами, интернами, студентами, курсантами. Это следует из абзаца 12 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ.

Стандартный налоговый вычет можно получить на весь период обучения ребенка, включая академический отпуск (абз. 19 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Такой порядок не относится к попечителям – попечители теряют право на вычет при достижении подопечным 18 лет, даже если подопечный продолжает учиться и является студентом (п. 3 ст. 40 ГК РФподп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). При этом получать вычет на подопечного можно до конца года, в котором ему исполнилось 18 лет (п. 1 ст. 218 НК РФ). Такие разъяснения даны в письме Минфина России от 25 октября 2013 г. № 03-04-05/45277.

<…>

Ольга Краснова директор БСС «Система Главбух»

Валентина Акимова государственный советник налоговой службы РФ III ранга

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка