Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Как узнать КБК по взносам и налогу на упрощенке

Подписка
Срочно заберите все!
№24
31 марта 2015 2 просмотра

Просим решить наш спор, возникший с банком. Банк выполняет функции агента валютного контроля и за данные услуги удерживает комиссию с валютного счета. Причем в мемориальном ордере сумма указывается путем умножения суммы комиссии в евро и курса евро по ЦБ, сумма НДС вычисляется путем умножения этой евровой суммы на 18 и на курс евро по ЦБ. Суммы указываются в мемориальном ордере в рублях и копейках, например сумма комиссии 8141,75, а сумма НДС 1241,96 руб. При оформлении счет-фактуры, бухгалтер банка ссылаясь на ст.52 НК РФ, сумму комиссии и НДС округляет до рублей (без копеек) и рассчитывает следующим образом: евро*курс евро по ЦБ (без копеек)*18=сумма, которую она округляет до рублей, например: сумма комиссии 8142 руб. и сумма НДС 1242 руб.В итоге у нас в задаче 1С идет расхождение на 25 копеек. Счет-фактура на 8142 рубля, мемориальный ордер на 8141,75 руб.(операция по валютному счету, сумма комиссии и НДС рассчитывается в задаче 1с автоматически по курсу ЦБ).Мы настаиваем, что алгоритм банка по округлению неверен и что просим их переделать счет-фактуры, сделав их в рублях и копейках (без округлений)Просим разрешить наш спор.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

Рекомендация:Как оформить счет-фактуру для покупателя

<…>

В графе 4 отразите цену или тариф товаров (работ, услуг, имущественных прав) за единицу измерения. Без НДС. Цена или способ ее расчета обычно записаны в договоре*.

<…>

В графе 5 пропишите стоимость всего количества отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг или переданных имущественных прав без НДС*.

<…>

В графе 8 обязательно укажите сумму НДС, которую рассчитали исходя из применяемой ставки (прямой или расчетной)*.

<…>

Сумму налога отражайте в счете-фактуре в рублях и копейках без округления. Нормы пункта 6 статьи 52 Налогового кодекса РФ на правила заполнения счетов-фактур не распространяются. Они регулируют только порядок расчета налогов, подлежащих уплате в бюджет. Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 29 января 2014 г. № 03-02-07/1/3444*.

<…>

Ольга Цибизова,

заместитель директора департамента налоговой и

таможенно-тарифной политики Минфина России

01.04.2015г.

С уважением,

Геннадий Винников, эксперт Системы Главбух.

Ответ утвержден Александром Родионовым,

заместителем руководителя экспертной поддержки.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Новости по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие отчеты руководитель просит Вас сделать в Excel чаще всего?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка