Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Экстренные меры на случай, если от вас требуют заплатить старые взносы

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
7 апреля 2015 32 просмотра

Если списываем беспроцентный заем учредителя как просроченная дебиторская задолженность, можно ли НДФЛ со списанной суммы удержать с дивидендов учредителя. Сделать при этом акт взаимозачета или соглашение между учредителем и организацией. Учредитель не является работником организации.Срок для списания прошел в конце 2014 года, можно ли списывать в 2015 году?Может лучше сделать прощением долга.

При списании дебиторской задолженности организация вправе удержать НДФЛ при выплате дивидендов учредителю. В инспекциях и УФНС разрешают списывать безнадежную дебиторку в текущем периоде, даже если срок исковой давности прошел раньше. Организация переплатила налог в том периоде, когда у нее появились основания списать долг, значит, она вправе исправить неточность в текущем периоде (п. 1 ст. 54 НК РФ). Такой же точки зрения придерживаются в ФНС России (письмо от 20.01.14 № ГД-4-3/526@) и судьи (постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 04.02.14 № А13-15091/2012).

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. Рекомендация:Как оформить и отразить в бухучете и при налогообложении списание безнадежной дебиторской задолженности

<…>

Задолженность граждан

Списанная безнадежная дебиторская задолженность граждан (например, покупателей, которые не оплатили отгруженные им товары) признается их доходами. В отношении таких доходов организация признается налоговым агентом по НДФЛ. Такие разъяснения приведены в письмах Минфина России от 8 февраля 2012 г. № 03-04-06/4-27ФНС России от 31 декабря 2014 г. № ПА-4-11/27362*.

<…>

Сергей Разгулин,

действительный государственный советник РФ 3-го класса

2.Статья: Инспекторы рассказали про безопасный учет дебиторки

<…>

Дебиторка списана позже срока

В инспекциях и УФНС разрешают списывать безнадежную дебиторку в текущем периоде, даже если срок исковой давности прошел раньше. Только в МРИ ФНС по Всеволожскому району порекомендовали подать уточненку, особенно если сумма долга велика.

Наше мнение. Мы согласны с большинством инспекций и УФНС. Компания переплатила налог в том периоде, когда у нее появились основания списать долг, значит, она вправе исправить неточность в текущем периоде (п. 1 ст. 54 НК РФ). Такой же точки зрения придерживаются в ФНС России (письмо от 20.01.14 № ГД-4-3/526@) и судьи (постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 04.02.14 № А13-15091/2012*).

ГАЗЕТА «УЧЕТ. НАЛОГИ. ПРАВО», № 13, AПРЕЛЬ 2015

07.04.2015г.

С уважением, Наталья Колосова,

Ваш персональный эксперт.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


У вас порядок в документах или бардак?

Где вы храните бухгалтерские документы?

Как часто вы подшиваете документы?

Вы следите за сроками хранения документов?

Как вы уничтожаете документы, по которым истек срок хранения?

В бухгалтерии есть ненужные документы, которые жалко выбросить?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка