Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

В декабре вам может прийти сразу два требования из налоговой

Подписка
Срочно заберите все!
№23
10 апреля 2015 7 просмотров

ЗАО применяет упрощенный режим налогообложения, объект налогообложения-доходы. Вид экономической деятельности по ОКВЭД- 63.3 (деятельность туристических агентств). Налоговыми агентами мы не являемся. Мы осуществляем свою деятельность в разрезе агентских договоров на реализацию санаторно-курортных услуг и услуг по размещению в гостиницах и отелях. Предметом агентских договоров является продвижение и реализация Агентом (в данном случае агентом является наше предприятие) от своего имени, но за счет Принципала (объекта размещения) санаторно-курортных услуг и услуг по размещению. Объекты размещения (отели, гостиницы) которые применяют общий режим налогообложения и являются плательщиками НДС, предоставляют нам счета-фактуры, которые мы регистрируем в журнале полученных и выставленных счетов-фактур. На основании этого мы выставляем счета-фактуры нашим покупателям и регистрируем их в установленном порядке в журнале полученных и выставленных счетов-фактур. С 2015 года у нас возникаем обязанность предоставлять в налоговый орган журнал учета по ТКС. А вот с предоставлением декларации по НДС в части разделов 10-11 у нас возникают сомнения. Как мы понимаем, у нас не возникает обязанность в предоставлении декларации. А если возникает, разъясните пожалуйста как правильно заполнить эти разделы. Ведь у нас просто огромный объем выставленных счетов-фактур.Заранее благодарны.

Вы должны предоставлять только журналы. Декларацию Вы не предоставляете, так как не являетесь налогоплательщиком или налоговым агентом по НДС.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

Рекомендация: Как составить и сдать декларацию по НДС

<…>


Кто должен сдавать

86.70203 (6,7,8,9)

Декларацию по НДС обязаны составлять организации, которые:

  • признаются плательщиками НДС;
  • являются налоговыми агентами по НДС;
  • ведут посредническую деятельность, в ходе которой от своего имени выставляют счета-фактуры с выделенной суммой НДС. Исключение составляют посредники, которые не признаются плательщиками НДС (например, применяют спецрежимы) и не являются налоговыми агентами.*

Это следует из пункта 5 статьи 174 и подпункта 1 пункта 5 статьи 173 Налогового кодекса РФ.

Подробный перечень организаций и условия, при которых они обязаны сдавать декларацию по НДС, приведены в таблице.

<…>

Ольга Цибизова, заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

12.04.2015г.

С уважением, Наталья Колосова,

Ваш персональный эксперт.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка