Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Местная администрация запрашивает сведения о зарплате

Подписка
Срочно заберите все!
№24
14 апреля 2015 5 просмотров

Купили авиабилет.В агентстве выдали маршрут-квитанцию. В билете не указан ИНН и КПП, указано название агенства которое продало билет.Отдельной строкой выделен НДС. Кого нам регистрировать в книге покупок? Чей ИНН и КПП показывать

Порядок регистрации БСО в книге покупок законодательно не урегулирован. Более правильно использовать следующий алгоритм:

графа 3 – номер и дата БСО;

графа 9 – наименование перевозчика;

графа 10 – не заполняется по билетам не заполняется

Не указание КПП – не повод отказывать в приеме отчетности, если другие реквизиты совпадают. Но, если хотите перестраховаться и быть готовыми к любым вопросам от проверяющих, можете представить им пояснения

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 29.11.2010 № 03-07-09/52

<…>

«[О заполнении показателей книги покупок при регистрации в ней распечатанного на бумажном носителе электронного пассажирского билета, составленного автоматизированной информационной системой оформления воздушных перевозок при приобретении организацией...]

Вопрос Приказом Минтранса России от 18.05.2010 № 116 "Об установлении формы электронного многоцелевого документа" (далее - Приказ № 116) установлено, что квитанция электронного многоцелевого документа является документом строгой отчетности и применяется для осуществления организациями и индивидуальными предпринимателями наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники. Начало действия документа - 11.07.2010.В соответствии с п.2 Приказа № 116 электронный многоцелевой документ содержит, в частности, наименование и (или) код перевозчика/организации, оказывающей услугу, наименование агентства/перевозчика, оформившего электронный многоцелевой документ. Пунктом 2 Приказа № 116 не предусмотрено указание в электронном многоцелевом документе идентификационного номера (ИНН) и кода причины постановки на учет (КПП) перевозчика и агентства.

Суммы налога на добавленную стоимость (далее - НДС), уплаченные налогоплательщиком по расходам по проезду к месту служебной командировки и обратно, подлежат вычету (п.7 ст.171 Налогового кодекса Российской Федерации). Причем эти налоговые вычеты производятся на основании документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога, в том числе проездных документов установленного образца (п.1 ст.172 Налогового кодекса Российской Федерации).При приобретении услуг по перевозке работников к месту служебной командировки и обратно в книге покупок регистрируются заполненные в установленном порядке бланки строгой отчетности (билеты) или их копии (п.10 Правил введения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 02.12.2000 № 914).Соответственно, при оформлении электронного билета (маршрут/квитанции при авиаперевозке) с 11.07.2010 с выделенной суммой НДС Общество вправе предъявить НДС к вычету вне зависимости от наличия документа, подтверждающего произведенную оплату перевозки, оформленного на утвержденном бланке строгой отчетности или оформленного посредством контрольно-кассовой техники чека.

В соответствии с приложением 2 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость обязательным реквизитом книги покупок является ИНН продавца (графа 5а) и КПП продавца (графа 56).Прошу вас дать разъяснения по заполнению книги покупок в целях определения суммы НДС, предъявляемой к вычету (возмещению) по электронным билетам (маршрут/квитанциям при авиаперевозке), а именно:

1. В графе 5 "Наименование продавца" следует указывать наименование и (или) код перевозчика/организации, оказывающей услугу, или наименование агентства/перевозчика, оформившего электронный многоцелевой документ?

2. Как заполнить графы 5а "ИНН продавца" и 56 "КПП продавца", если в электронном билете не указаны данные реквизиты?*

<…>

В связи с вашим письмом по вопросам заполнения показателей книги покупок при регистрации в ней распечатанного на бумажном носителе электронного пассажирского билета, составленного автоматизированной информационной системой оформления воздушных перевозок при приобретении организацией услуг по перевозке сотрудников, находящихся в служебной командировке, Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает.

Приложением № 2 к Правилам ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 2 декабря 2000 года № 914, установлено, что в графах 5, 5а и 56 книги покупок указываются соответственно наименование продавца, его идентификационный номер и код причины постановки на учет.

Согласно подпункту 2 пункта 1 формы электронного пассажирского билета и багажной квитанции в гражданской авиации, установленной приказом Минтранса России от 8 ноября 2006 года № 134, маршрут/квитанция электронного пассажирского билета (выписка из автоматизированной информационной системы оформления воздушных перевозок) содержит в том числе наименование и (или) код перевозчика, а также наименование агентства (перевозчика), оформившего билет. При этом данным приказом указание в маршруте/квитанции электронного пассажирского билета идентификационного номера перевозчика или агентства, оформившего электронный билет, не предусмотрено.Таким образом, по нашему мнению, при регистрации в книге покупок распечатанного на бумажном носителе электронного пассажирского билета, составленного автоматизированной информационной системой оформления воздушных перевозок при приобретении организацией услуг по перевозке сотрудников, находящихся в служебной командировке, в графе 5 указывается наименование и (или) код перевозчика, а в графах 5а и 5б ставятся прочерки.*

Одновременно сообщаем, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от 7 августа 2007 года № 03-02-07/2-138 направляемое мнение Департамента имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.»

<…>

2. Статья: Ответы на часто задаваемые вопросы к новой декларации по НДС

<…>

Обязательно ли указывать КПП контрагента?

КПП в декларацию по НДС программа переносит автоматически из книг покупок и книг продаж. Поэтому проверять, правильно ли указаны КПП контрагентов, нужно именно в этих книгах. Программа спецоператора может проверить, заполнены ли необходимые показатели в декларации. Но проверить конкретного контрагента по конкретному счету-фактуре программа не сможет. Если отсутствует КПП, то декларация не пройдет форматно-логический контроль. Но даже если инспекция примет декларацию, вопросы возникнут при камеральной проверке.

Поэтому стоит до сдачи декларации проверить данные по контрагентам. Например, через сервис на сайте ФНС России.

Примут ли инспекторы декларацию по НДС, если КПП контрагента указан с ошибкой?

Да, примут. Ошибочный КПП – не повод отказывать в приеме отчетности, если другие реквизиты совпадают. Но, если хотите перестраховаться и быть готовыми к любым вопросам от проверяющих, можете представить им пояснения.*

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка