Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

В декабре вам может прийти сразу два требования из налоговой

Подписка
Срочно заберите все!
№23
14 апреля 2015 43 просмотра

В 2014 году наша компания взяла в аренду оборудование у иностранной компании, оформив на таможне временный ввоз оборудования - кранцев по таможенной декларации № 10309140/070514/0000325 и уплатив НДС. Запись в книге покупок на сумму уплаченного НДС мы сделали на основании декларации на товары на сумму НДС. В 1 квартале 2015 года в связи с оформлением на таможне продления срока временного ввоза оборудования таможня по нашему заявлению выпускает форму корректировки декларации на товары № 10309140/070514/0000325/01, согласно которой мы доплачиваем НДС в сумме 38762 рубля.Вопрос: В книгу покупок мы должны занести номер первоначальной декларации на товары или все-таки номер ФОРМЫ корректировки декларации на товары, в которой указан уплаченный при продлении временного ввоза НДС?

Укажите номер таможенной декларации. Объяснение простое. КДТ является неотъемлемой частью ДТС, в которую внесены изменения и (или) дополнения. То есть основанием для вычета все равно остается ДТС.

Запись сделайте по мере возникновения права на вычет. В вашем случае это значит, что запись нужно сделать после уплаты НДС и получения корректировки из таможни.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

Подробный порядок заполнения книги покупок есть в материалах Системы Главбух

1. Рекомендация:Как вести книгу покупок

<…>

Чтобы определить сумму НДС, подлежащую вычету, организация должна вести книгу покупок. В книге покупок покупатели регистрируют выставленные продавцами электронные и (или) составленные на бумажном носителе счета-фактуры (в т. ч. корректировочные, исправленные).

Форма и порядок ведения книги покупок определены в приложении 4 кпостановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137.

Книгу покупок ведите за каждый налоговый период – поквартально (п. 7 Правил ведения книги покупок, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137). Построчный комментарий к заполнению формы представлен в таблице.

При ведении книги покупок используйте установленные ФНС России коды видов операций.

<…>

Помимо счетов-фактур, в книге покупок регистрируйте:

<…>

Ольга Цибизова,

начальник отдела косвенных налогов департамента

налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

2. ПОРЯДОК ВНЕСЕНИЯ ИЗМЕНЕНИЙ И (ИЛИ) ДОПОЛНЕНИЙ В СВЕДЕНИЯ, УКАЗАННЫЕ В ДЕКЛАРАЦИИ НА ТОВАРЫ

<…>

2. При внесении изменений и (или) дополнений в сведения, указанные в ДТ, используется корректировка декларации на товары (далее - КДТ), за исключением случаев, указанных в пункте 9, абзаце втором пункта 14пунктах 20 и 26 настоящего Порядка.

КДТ заполняется в соответствии с Инструкцией по заполнению формы корректировки декларации на товары, утвержденной Решением КоллегииЕвразийской экономической комиссии от 10 декабря 2013 года № 289.

КДТ является неотъемлемой частью ДТ, в которую вносятся изменения и (или) дополнения.

<…>

РЕШЕНИЕ КОЛЛЕГИИ ЕЭК ОТ 10.12.2013 № 289

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка