Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Желаю вам в новом году

Подписка
Срочно заберите все!
№24
3 апреля 2015 5 просмотров

Безвозмездная передача приза не должна рассматриваться как отдельная хоз.операция и тем самым т.к. необходимо начислить НДС, то и принять к вычету в 100% без раздельного учета? Просим определить налоговую базу и сумму вычетов на примере: стоимость приза - 5000р. в т.ч. НДС 18%. Коэффициент распределения НДС по раздельному учету - 1,84 (облагаемая деятельность).

Не вести раздельный учет «входного» НДС можно только в одном случае: если за квартал доля расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг, имущественных прав), освобожденных от обложения НДС, не превышает 5 процентов совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав. Тогда «входной» НДС, предъявленный поставщиками в этом квартале, можно принять к вычету.

НДС, уплаченный в составе приза, нужно распределить между облагаемыми и не облагаемыми НДС видами деятельности. Вы рассчитали коэффициент 1,84.

1. Определите сумму НДС, которая относится к деятельности, облагаемой НДС

Выручка по облагаемой НДС деятельности (без учета НДС) умноженная на коэффициент

2. Определите сумму НДС, которая относится к необлагаемой НДС деятельности:

Выручка по необлагаемой НДС деятельности умноженная на коэффициент.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

Статья:НДС: организуем раздельный учет

<…>

Некоторые виды расходов, например плату за аренду офиса, нельзя отнести только к облагаемой или к не облагаемой НДС деятельности. Такие расходы бухгалтер должен распределить пропорционально выручке, полученной от каждого вида деятельности. Как это сделать, рассмотрим на условном примере.*

ПРИМЕР

Выручка по выездному международному туризму ООО «Вояж» (туроператора) за июль 2008 года составила 700 000 руб. (без учета НДС), в том числе от реализации услуг, оказанных:
– на территории России – 200 000 руб.;
– за границей – 500 000 руб.

Услуги, оказанные за границей, от НДС освобождены. Следовательно, НДС нужно исчислить только с выручки от оказания услуг на территории России:

200 000 руб. ? 18% = 36 000 руб.

За аренду офиса ООО «Вояж» за июль 2007 года заплатило 120 000 руб. (в том числе НДС – 18 305 руб.). Налог на добавленную стоимость, уплаченный в составе арендной платы, нужно распределить между облагаемыми и не облагаемыми НДС видами деятельности. Для этого бухгалтер турфирмы составит бухгалтерскую справку.

1. Общая выручка с учетом начисленного НДС – 736 000 руб. (700 000 + 36 000).

2. Рассчитаем коэффициент распределения НДС по видам деятельности:

18 305 руб. : 700 000 руб. = 0,02615.

3. Определим сумму НДС, которая относится к деятельности по реализации услуг на территории России:

200 000 руб. ? 0,02615 = 5230 руб.

4. Определим сумму НДС, которая относится к деятельности по реализации услуг за границей:

500 000 руб. ? 0,02615 = 13 075 руб.

<…>

ЖУРНАЛ «УЧЕТ В ТУРИСТИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ», № 8, ДЕКАБРЬ 2008

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме

Новости по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка