Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

В декабре вам может прийти сразу два требования из налоговой

Подписка
Срочно заберите все!
№23
7 апреля 2015 4 просмотра

Наша компания работает на общем режиме, но оказывает юридические-консультационные услуги исключительно нерезидентам в республике Казахстан, а следовательно местом реализации признается Казахстан и данные услуги не подлежат обложению НДС. Весь входной НДС мы принимаем сразу на расходы, т.е. учитывать его в стоимости приобретенных товаров и услуг. При заполнении декларации по НДС я заполняю исключительно раздел 7 с кодом операции 101 0812.После изменения формы декларации по НДС с 1 квартала 2015г я должна заполнять только раздел 7 или еще какие-то разделы?Должна ли где-то отражать в этой декларации весь НДС, который я приняла на расходы?

На основании статьи 148 Налогового кодекса РФ консультационные и юридические услуги считаются реализованными за пределами России, если покупатель осуществляет деятельность в России. То есть покупателем является российская организация, (абз. 2 и 5 подп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ, подп. 4 п. 29 приложения 18 к договору о Евразийском экономическом союзе). В Вашем случае покупателем является резидент из страны – участницы Таможенного союза.

Раздел 7 заполняют организации по следующим операциям:
– операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения);
– операции, не признаваемые объектом налогообложения;
– операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации.
Отдельных разделов для Ваших операций в том числе и в ситуации, когда косвенный налог включается в себестоимость услуг не предусмотрено.
Таким образом, в составе декларации Вы будете предоставлять:

– титульный лист;
– раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика».
– раздел 7.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

Рекомендация:Как составить и сдать декларацию по НДС

<…>


Раздел 7

Раздел 7 нужно заполнять и сдавать, если в налоговом периоде организация проводила операции, не облагаемые НДС, или получала предоплату в счет предстоящих поставок продукции, перечень которой утвержден постановлением Правительства РФ от 28 июля 2006 г. № 468. При этом производственный цикл изготовления такой продукции составляет более шести месяцев.

C 1 января 2014 года в отношении операций, которые не облагаются НДС на основании статьи 149 Налогового кодекса РФ, счета-фактуры не составляются (п. 3 ст. 169 НК РФ). Однако с заполнением налоговых деклараций освобождение от оформления счетов-фактур не связано. Такие операции по-прежнему нужно указывать в разделе 7деклараций по НДС.

При заполнении раздела 7 декларации используйте коды операций, приведенные в приложении 1 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. №ММВ-7-3/558.

<…>

Ольга Цибизова,

начальник отдела косвенных налогов департамента

налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме

Новости по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка