Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Как понять, что за цифры в ваших расчетных листках

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
10 апреля 2015 90 просмотров

Моя фирма работает с НДС, и мы продали физическому лицу основное средство, он внес деньги нам на расчетный счет. Вопрос: как мне нужно отразить эту реализацию, чтобы она правильно перегрузилась в новую декларацию по НДС и чтобы я смогла эту декларацию отправить по электронке, так как у физического лица отсутствует ИНН и КПП. Я читала внимательно Ваши ответы на часто задаваемые вопросы к новой декларации по НДС и там четко сказано: если отсутствует хотя бы КПП, то декларация не пройдет форматно-логический контроль при передаче на сайт ФНС Росии. Что делать в таких ситуациях?

Организации, которые реализуют товары физическим лицам, могут не указывать ИНН и соответственно КПП как в счете-фактуре, так и в книге продаж. В результате этот показатель будет отсутствовать и в декларации. Чтобы избежать претензий проверяющих, в графе 2 книги продаж проставьте код 26. Он обозначает реализацию товаров покупателям, которые не являются плательщиками НДС или освобождены от уплаты налога. Это следует из пункта 3 статьи 169 Налогового кодекса РФ, письма ФНС России от 22 января 2015 г. № ГД-4-3/794.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

Рекомендация: Ответы на часто задаваемые вопросы к новой декларации по НДС

Декларация по НДС теперь содержит сведения из книг покупок, книг продаж, журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур (разделы 8–12 декларации). Но заполнять вручную эти разделы не нужно. Данные из книг и журналов бухгалтерская программа сама перенесет в декларацию. Чтобы это прошло успешно, нужно правильно вести книгу покупок, книгу продаж и журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур.

ИФНС сопоставит данные счетов-фактур покупателя со счетами-фактурами продавца. И если не найдет соответствующий счет-фактуру у продавца, покупатель, который на основании этого документа принял НДС к вычету, получит требование о представлении пояснений.

Контрольные соотношения, по которым инспекторы будут проверять декларацию по НДС, приведены в письме ФНС России от 23 марта 2015 г. № ГД-4-3/4550.

Здесь мы собрали ответы на часто задаваемые вопросы о том, как заполнять новую форму. Кроме того, ФНС России организовала форум, чтобы обсудить технические вопросы.

Поделиться информацией с коллегой

<…>

Обязательно ли указывать КПП контрагента?

КПП в декларацию по НДС программа переносит автоматически из книг покупок и книг продаж. Поэтому проверять, правильно ли указаны КПП контрагентов, нужно именно в этих книгах. Программа спецоператора может проверить, заполнены ли необходимые показатели в декларации. Но проверить конкретного контрагента по конкретному счету-фактуре программа не сможет. Если отсутствует КПП, то декларация не пройдет форматно-логический контроль. Но даже если инспекция примет декларацию, вопросы возникнут при камеральной проверке.

Поэтому стоит до сдачи декларации проверить данные по контрагентам. Например, через сервис на сайте ФНС России.

Примут ли инспекторы декларацию по НДС, если КПП контрагента указан с ошибкой?

Да, примут. Ошибочный КПП – не повод отказывать в приеме отчетности, если другие реквизиты совпадают. Но, если хотите перестраховаться и быть готовыми к любым вопросам от проверяющих, можете представить им пояснения.

<…>

Как отражать в книге продаж ИНН при реализации товаров населению?

Организации, которые реализуют товары физическим лицам, могут не указывать ИНН как в счете-фактуре, так и в книге продаж. В результате этот показатель будет отсутствовать и в декларации. Чтобы избежать претензий проверяющих, в графе 2 книги продаж проставьте код 26. Он обозначает реализацию товаров покупателям, которые не являются плательщиками НДС или освобождены от уплаты налога. Это следует из пункта 3 статьи 169 Налогового кодекса РФ, письма ФНС России от 22 января 2015 г. № ГД-4-3/794. *

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме

Новости по теме



Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


У вас порядок в документах или бардак?

Где вы храните бухгалтерские документы?

Как часто вы подшиваете документы?

Вы следите за сроками хранения документов?

Как вы уничтожаете документы, по которым истек срок хранения?

В бухгалтерии есть ненужные документы, которые жалко выбросить?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка