Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Пошаговая инструкция: как поставить онлайн‑кассу на учет в налоговой

Подписка
Срочно заберите все!
№23
10 апреля 2015 136 просмотров

Вопрос для АУДИТОРА!!! Мы работаем по договору комиссии (являемся комиссионерами по продаже товаров мед.назначения, участвуем во взаиморасчетах с покупателями). Находимся на УСН и не являемся плательщиками НДС. Должны ли мы с этого года сдавать декларацию по НДС??? если да, какие разделы заполнять? на что обратить внимание??? Спасибо!

Декларацию по НДС по операциям в рамках посреднической деятельности вам представлять не нужно. Однако если вы получаете счета-фактуры от комитента и перевыставляете их покупателям, то в налоговую инспекцию придется представить журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в электронном виде по окончании квартала, не позднее 20-го числа следующего месяца.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. Статья:Когда упрощенцу нужно платить НДС

<…>

При оказании посреднических услуг упрощенцы не платят НДС и не подают декларацию *. Эта обязанность возлагается на заказчика, если он является плательщиком НДС. Однако на упрощенца, как на посредника, возлагается обязанность перевыставлять счета-фактуры от покупателя к продавцу *.

<…>

Правовая электронная энциклопедия «Упрощенка»

2. Статья:Счета-фактуры при УСН

<…>

Не забудьте, что посредники, применяющие УСН и перевыставляющие счета-фактуры в рамках посреднического договора, обязаны вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур (п. 3.1 ст. 169 НК РФ). При этом с 1 января 2015 года действует правило, согласно которому по окончании каждого квартала, не позднее 20-го числа следующего месяца, эти журналы нужно передавать в инспекцию по телекоммуникационным каналам связи (п. 5.2 ст. 174 НК РФ). Соответственно и вести эти журналы нужно также в электронном виде. Если вы не будете подавать журналы в электронном виде, налоговики могут оштрафовать вас на 200 руб. за каждый не сданный вовремя документ * (п. 1 ст. 126 НК РФ).

<…>

Журнал «Упрощенка», № 4, апрель 2015

3. Рекомендация:Счета-фактуры при УСН

<…>

Не нужно выставлять счета-фактуры в следующих случаях:
– операции не облагаются или освобождены от НДС в соответствии со статьей 149 Налогового кодекса РФ *. Например, при выдаче денежных займов (подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ);
– покупатель (заказчик) не является плательщиком НДС (например, применяет спецрежим) или освобожден от уплаты такого налога. И продавец подписал с ним соглашение о невыставлении счетов-фактур *. Это касается и операций, которые облагаются НДС;
– в сделках с взаимозависимыми лицами для целей налогообложения продавец увеличивает цену товаров, работ, услуг до рыночного уровня и корректирует налоговую базу по НДС (письмо Минфина России от 1 марта 2013 г. № 03-07-11/6175).

Такой порядок предусмотрен пунктом 3 статьи 169 Налогового кодекса РФ.

<…>

Ольга Цибизова,

заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

13.04.2015г.

С уважением,

Анастасия Дегтяренко, эксперт Системы Главбух.

Ответ утвержден Александром Родионовым,

заместителем руководителя экспертной поддержки.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме

Новости по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка