Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Минфин необоснованно требует взносы со стоимости путевок

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
14 апреля 2015 18 просмотров

в 2014 году я была выведена из состава учредителей общества с ограниченной ответственностью как физическое лицо, и на основании соглашения о выплате доли в натуральном виде, мне была выделена доля в виде недвижимости (здание производственного назначения) и земельного участка под этим зданием. Стоимость недвижимости и земельного участка по соглашению составила, например 1 400 000 руб. Свидетельство на право собственности на недвижимость и земельный участок все оформлены в 2014г. Прошу Вас дать разъяснение:1. Какой налог и в какой сумме мне необходимо будет уплатить, и в течение, какого периода в связи с получением данного объекта недвижимости при выходе из общества?2. Какой налог и в какой сумме мне необходимо будет уплатить, и в течение, какого периода если этот объект недвижимости будет мной продан в 2015 году за 2 000 000 руб.?Как будет учитываться подлежащая к уплате сумма за 2014 года? Не будет ли двойного налогообложения по одному объекту недвижимости?Прошу Вас дать разъяснение на конкретных вышеуказанных цифрах, чтобы понять суть исчисления налогов.

1. При выходе и получении имущества в качестве выплаты действительной доли, Вы должны будете заплатить НДФЛ со всей стоимости, полученного имущества, причем рыночной стоимости, а не согласованной (ст. 211 НК РФ). Поэтому сказать какая это будет сумма, не представляется возможным. Для определения рыночной цены необходимо заключение оценщика. Уплатить налог нужно до 15 июля 2015 года

Налоговые и бухгалтерские изменения в 2017 году

С 2017 года в работе бухгалтеров многое поменялось. О самых актуальных изменениях читайте в этом разделе.
1. Утвердили новые КБК по страховым взносам и упрощенке
2. Изменились правила заполнения поля 101 в платежном поручении.
3. Страховые взносы передали налоговикам.
4. Появилась новая отчетность – расчет по страховым взносам, СЗВ-СТАЖ и другая.
5. По-новому теперь надо подтверждать вид деятельности в ФСС.

Хочу быть в курсе всех изменений >>

2. Если Вы реализуете данные объекты недвижимости, то Вы учтете в составе доходов, сумму от реализации. При этом Минфин России уже давал разъяснения, что двойного налогообложения здесь не возникает, так как получение дохода в виде имущества при выходе и его дальнейшая реализация – две разных операций, порождающих два разных объекта налогообложения. Стоимость реализации Вы можете уменьшить на 1 400 000, как на расходы, связанные с приобретением, указанные в виде стоимости отступного. То есть по итогам 2015 года Вы заплатите НДФЛ с 600.000.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух


1. Ситуация: как рассчитать НДФЛ с дохода, начисленного учредителю (участнику) при выходе из ООО (стоимости его доли в уставном капитале организации)

При выходе участника из общества НДФЛ следует облагать всю действительную стоимость его доли в уставном капитале ООО.

Право на уменьшение налогооблагаемого дохода предусмотрено законодательством только в случае продажи доли в уставном капитале общества (подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ). При выходе учредителя (участника) из организации продажи доли не происходит. Поэтому НДФЛ следует рассчитать со всей суммы действительной стоимости доли.

Такая точка зрения отражена в письмах Минфина России от 17 июня 2014 г. № 03-04-05/28920от 21 июня 2013 г. № 03-04-05/23404от 15 июня 2012 г. № 03-04-06/3-170ФНС России от 1 августа 2012 г. № ЕД-3-3/2692. Эту позицию поддерживают арбитражные суды (см., например, постановления ФАС Уральского округа от 10 апреля 2013 г. № Ф09-2009/13Северо-Кавказского округа от 21 февраля 2013 г. № А53-13671/2012).*

Сергей Разгулин, действительный государственный советник РФ 3-го класса

2. Налоговый кодекс РФ. Часть вторая

«Статья 211. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме

1. При получении налогоплательщиком дохода от организаций и индивидуальных предпринимателей в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг), иного имущества, налоговая база определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг) иного имущества, исчисленная исходя из их цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 105.3 настоящего Кодекса.»

3. Рекомендация: Как перечислить НДФЛ в бюджет человеку

<…>


Человек, который обязан сам рассчитать НДФЛ с каких-либо доходов (и подать декларацию до 30 апреля следующего года), должен заплатить с них налог не позднее 15 июля года, следующего за годом, в котором получены эти доходы (п. 4 ст. 228 НК РФ). Например, по доходам, полученным в 2013 году, налог нужно перечислить до 15 июля 2014 года включительно.*

<…>

Ольга Краснова директор БСС «Система Главбух»

4. ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ ОТ 06.12.2012 № 03-04-05/4-1371

«С учетом вышеизложенного, при выходе участника из общества выплаченная ему как в денежной форме, так и в натуре действительная стоимость доли подлежит обложению налогом на доходы физических лиц на общих основаниях с полной суммы полученного дохода.

При последующей продаже имущества, полученного при выходе налогоплательщика из общества, налогоплательщик в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов от продажи имущества на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

К такому документу, в частности, может быть отнесено соглашение об отступном с указанной в нем суммой прекращаемого денежного обязательства*.»

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


У вас порядок в документах или бардак?

Где вы храните бухгалтерские документы?

Как часто вы подшиваете документы?

Вы следите за сроками хранения документов?

Как вы уничтожаете документы, по которым истек срок хранения?

В бухгалтерии есть ненужные документы, которые жалко выбросить?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка