Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Налоговики простят многие ошибки в 6‑НДФЛ

Подписка
Срочно заберите все!
№24
14 апреля 2015 246 просмотров

Вопрос у меня такой- на газовом месторождении работники питаются в столовой принадлежащей другой фирме. По окончанию месяца нам предоставляется список.... Пример: 1, Иванов 5900 рублей2, Сидоров 5900 рублейИтого 11800 рублейСумму 11800 рублей я удерживаю из зарплаты указанных работников. Счет-фактуру выставляют нам в следующем виде:Сумма НДС 18% Итогопитание работников 10 000,00 1800,00 11 800,00Как быть? Вариант 1- мы не должны возмещать НДС, но тогда по декларации НДС будут вопросы?Вариант 2 - не удерживать НДС с работников, т.е. следует удержать по 5000 рублей, но тогда у них доход появляется 900 рублей (с которого нужно удерживать НДФЛ?)Вариант 3 - абсурдный - списываю 10000 по счету фактуре на затраты а потом удерживаю из зарплаты 11 800,00 рублей уменьшая затратный счет, т.е. увеличиваю прибыль.Помогите пожалуйста.

Поскольку Вы полностью удерживаете расходы на питание из зарплаты своих работников, то фактически работники сами оплачивают свое питание, а вы является лишь посредником между столовой и своими работниками. Сначала вы перечисляете деньги организации, а потом удерживаете их из зарплаты (или наоборот). Такой вариант никаких налоговых последствий для Вас не несет. Соответственно, НДС возмещать не нужно.

В бухгалтерском учете эти расчеты отражаются следующими записями:

Дебет 70 Кредит 76
– 11 800 руб. – удержана из зарплаты работников стоимость их питания (в разрезе аналитики по каждому работнику);

Дебет 76 Кредит 51
– 11 800 руб. – перечислена стоимость питания на расчетный счет контрагенту.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

Статья:Организация питания работников на объекте

Питание в столовой заказчика

<…>

Вариант 2. Работники подрядчика будут питаться в столовой заказчика, который затем выставит счет за питание подрядчику. По этому счету подрядчик удержит деньги за питание из зарплаты своих работников и перечислит их заказчику. Фактически работники сами оплачивают свое питание во время выполнения работы на территории заказчика. Подрядчик является лишь посредником. Никаких налоговых последствий для него перечисление средств заказчику не несет.*

ПРИМЕР 1

ООО «Стройарматура» выполняет строительный заказ по договору подряда. Работники подрядчика питаются в столовой заказчика за свой счет «под запись».

По итогам месяца заказчик выставляет подрядчику счет на общую сумму, потраченную на питание его работников, с приложением расчета стоимости питания отдельно по каждому из работников. Подрядчик в свою очередь удерживает указанные суммы из заработной платы работников и перечисляет их заказчику.*

В феврале 2009 года общая стоимость питания составила 128 000 руб.

Бухгалтер ООО «Стройарматура» отразил расчеты следующими записями:

Дебет 70 Кредит 76
– 128 000 руб. – удержана из зарплаты работников стоимость их питания (в разрезе аналитики по каждому работнику);

Дебет 76 Кредит 51
– 128 000 руб. – перечислена стоимость питания на расчетный счет заказчика.

Это самое простое решение для подрядчика, которое фактически переносит проблему организации и оплаты питания на заказчика и своих работников.*

Однако как раз для работников оно чаще всего наименее выгодно. Ведь, как правило, стоимость питания для сторонних лиц (а для заказчика работники подрядчика, безусловно, ими являются) достаточно высока. Например, она может приближаться к полной рыночной стоимости питания.

Журнал «Учет в строительстве» № 3, Март 2009

15.04.2015г.

С уважением,

Елена Орлова, эксперт Системы Главбух.

Ответ утвержден Александром Родионовым,

заместителем руководителя экспертной поддержки.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка