Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

В январе у вас новые сроки отчетности

Подписка
Срочно заберите все!
№24
14 апреля 2015 249 просмотров

Покажите пожалуйста на примере как правильно заполнить КуДиР для ИП на ОСН занимающегося реализацией товаров? подитоживать её нужно каждый месяц или можно общий итог за год?И еще непонятно в этом примере http://www.1gl.ru/#/document/118/11791/bssPhr2/?step=38 песок, приобретённый 25.11.2011г.рассматривается в разделе сырье табл.1-4и в таблице 1-6как товар реализованный. Это разные партии, т.е.всего ими было приобретено 300 (05.11.2011) +300 (25.11.2011) + 300(25.11.2011) или всего две партии?И если у меня нет сырья,а только товар я заполняю лишь таблицы 1-6А по товару приобретённому и реализованному? А если а)не весь товар реализован или реализован товар приобретённый в прошлом налоговом периоде, 1-4А по транпортным?Нужно ли в КУДиРе записывать поступление и расход денежных средств и где.в каком разделе?

По приобретенным и реализованным товарам Вам нужно заполнить и таблицу 1-1А, и таблицу 1-6А.

Таблицу 1-4А заполните, если у Вас были, например, транспортные расходы.

В графах15-17 таблицы 1-1А и в графах 15-20 таблицы 1-6А отражаются стоимостные показатели израсходованного сырья и стоимостные показатели реализованных товаров соответственно. То есть в этих графах Вы отразите информацию только по реализованному товару.

Операции по реализации товаров, приобретенных в прошлом налоговом периоде, отразите в таблице1-6А, так как в ней предусмотрены строки для отражения остатков на начало налогового периода.

В книге учета доходов и расходов отражаются как итоги за месяц, так и остатки на конец налогового периода.

Непосредственно отдельной таблицы для отражения движения денежных средств в книге учета не предусмотрено. Вместе с тем, в книге отражаются, например, суммы, уплаченные поставщикам товаров (работ, услуг), а также суммы, поступившие от покупателей. Ведь доходы и расходы предприниматель признает только по мере оплаты.

Предприниматель, осуществляющий только торговлю, при заполнении книги учета доходов и расходов также может ориентироваться на пример, приведенный в вопросе.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

Рекомендация:Как предпринимателю на общей системе налогообложения отражать показатели в книге учета доходов и расходов

<…>

Заполнение раздела I

Раздел I состоит из семи таблиц, шесть их которых предусматривает два варианта их заполнения:*

  • таблица 1-1А «Учет приобретенного и израсходованного сырья по видам товаров (работ, услуг)»;
  • таблица 1-1Б «Учет приобретенного и израсходованного сырья по видам товаров (работ, услуг)»;
  • таблица 1-2 «Учет выработанных и израсходованных полуфабрикатов по видам товаров (работ, услуг)»;
  • таблица 1-3А «Учет приобретенного и израсходованного вспомогательного сырья и материалов по видам товаров (работ, услуг)»;
  • таблица 1-3Б «Учет приобретенного и израсходованного вспомогательного сырья и материалов по видам товаров (работ, услуг)»;
  • таблица 1-4А «Учет иных материальных расходов (в т. ч. топливо, электроэнергия, транспортные услуги и т. п.) и их распределение по видам деятельности»;
  • таблица 1-4Б «Учет иных материальных расходов (в т. ч. топливо, электроэнергия, транспортные услуги и т. п.) и их распределение по видам деятельности»;
  • таблица 1-5А «Количественно-суммовой учет израсходованных материальных ресурсов на выпущенную готовую продукцию по видам товаров (работ, услуг)»;
  • таблица 1-5Б «Количественно-суммовой учет израсходованных материальных ресурсов на выпущенную готовую продукцию по видам товаров (работ, услуг)»;
  • таблица 1-6А «Учет доходов и расходов по видам товаров (работ, услуг) в момент их совершения»;
  • таблица 1-6Б «Учет доходов и расходов по видам товаров (работ, услуг) в момент их совершения»;
  • таблица 1-7А «Учет доходов и расходов по всем видам товаров (работ, услуг) за месяц»;
  • таблица 1-7Б «Учет доходов и расходов по всем видам товаров (работ, услуг) за месяц».

Таблицы с литерой «А» заполняйте, если осуществляете операции, облагаемые НДС. Таблицы с литерой «Б» заполняйте при совершении операций, не облагаемых НДС. Если предприниматель осуществляет как операции, облагаемые НДС, так и освобожденные от налогообложения, нужно вести раздельный учет таких операций и заполнять, соответственно, таблицы как с литерой «А», так и с литерой «Б».*

Таблицу 1-1 заполните на основании первичных документов о приобретении товаров (работ, услуг), используемых для производства готовой продукции (выполнения работ, оказания услуг). В данной таблице не отражайте приобретенные материальные ресурсы (топливо, электроэнергия, транспортные расходы и т. п.), которые подлежат отражению в таблице № 1-4.*

В таблице 1-2 отразите операции по учету выработанных и израсходованных полуфабрикатов по видам товаров (работ, услуг) из приобретенного и израсходованного сырья, которое ранее было отражено в таблице № 1-1.

Таблицу 1-3 используйте для учета приобретенного и израсходованного вспомогательного сырья и материалов по видам товаров (работ, услуг), которые составляют основу готовой продукции (работ, услуг).

Материальные расходы, не отраженные в таблицах 1-1 и 1-3, укажите в таблице 1-4.*

В таблице 1-5 формируйте полную себестоимость готовой продукции (выполненной работы, оказанной услуги) на основании данных из предыдущих таблиц.

В таблице 1-6 отразите доходы от предпринимательской деятельности и расходы, связанные с получением этих доходов. Таблица заполняется в момент признания соответствующих доходов и расходов.

Если предприниматель занимается только торговлей и не формирует себестоимость готовой продукции (выполненной работы, оказанной услуги), таблицу 1-6 заполняйте на основании данных из таблиц 1-1 и 1-4.*

Таблицу 1-7 заполняйте по итогам каждого месяца на основании данных, отраженных в таблице 1-6. В этой таблице определяются доходы и расходы текущего месяца, которые в дальнейшем учитываются при расчете НДФЛ.*

Такие правила содержатся в Общих требованиях, утвержденных приказом от 13 августа 2002 г. Минфина России № 86н и МНС России № БГ-3-04/430.

<…>

<…>

Пример заполнения книги учета доходов и расходов предпринимателя*

А.А. Иванов зарегистрировался в качестве предпринимателя 28 октября 2011 года. Он применяет общую систему налогообложения и является плательщиком НДС.

В течение 2011 года им были осуществлены следующие хозяйственные операции.

– 2 ноября – оплата аренды офиса за ноябрь – сумма 30 000 руб. (без НДС).

– 5 ноября – приобретение строительного песка в объеме 5000 куб. м по цене 354 руб./куб. м, в том числе НДС (18%) – 54 руб.

– 22 ноября – приобретение компьютера (стоимость 49 560 руб., в т. ч. НДС – 7560 руб.) и ввод его в эксплуатацию. Срок полезного использования компьютера – 25 месяцев.

– 25 ноября:
– реализация песка в объеме 4000 куб. м по цене 531 руб./куб. м, в том числе НДС – 81 руб.;
– оплата доставки песка покупателю – сумма 177 000 руб., в том числе НДС – 27 000 руб;

– 30 ноября – оплата банковской комиссии за ведение расчетного счета – сумма 500 руб.

– 1 декабря – прием на работу бухгалтера О.Н. Авдеевой с месячным окладом 20 000 руб.

– 2 декабря – оплата аренды офиса за декабрь – сумма 30 000 руб. (без НДС).

– 28 декабря – оплата аренды офиса за январь 2012 года – сумма 30 000 руб. (без НДС).

30 декабря:
– выплата зарплаты Авдеевой – сумма 17 452 руб. (20 000 руб. – (20 000 руб. – 400 руб.) ? 13%);
– перечисление НДФЛ с зарплаты Авдеевой – сумма 2548 руб. ((20 000 руб. – 400 руб.) ? 13%);
– перечисление страховых взносов с зарплаты Авдеевой – сумма 6800 руб. (20 000 руб. ? 34%);
– перечисление фиксированного страхового платежа с доходов предпринимателя – сумма 2847 руб. (4300 ? 31,1% ? (2 мес. + 4 дн. : 31 дн.). Добровольные взносы в ФСС России Иванов не платит;
– оплата банковской комиссии за ведение расчетного счета – сумма 500 руб.

31 декабря – начисление амортизации по компьютеру – сумма 1680 руб. (42 000 руб. : 25 мес.).

По итогам 2011 года предприниматель заполнил книгу учета доходов и расходов предпринимателя в объеме, соответствующем совершенным им хозяйственным операциям в 2011 году.

<…>

Сергей Разгулин,

действительный государственный советник РФ 3-го класса

15.04.2015г.

С уважением,

Мария Мачайкина, эксперт Системы Главбух.

Ответ утвержден Александром Родионовым,

заместителем руководителя экспертной поддержки.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка