Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Проверьте себя в расчетах зарплаты и пособий

Подписка
Срочно заберите все!
№24
15 апреля 2015 589 просмотров

Комиссионер на УСН. Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур.Мы работаем по договору комиссии (являемся комиссионерами по продаже товаров мед.назначения, участвуем во взаиморасчетах с покупателями). Находимся на УСН и не являемся плательщиками НДС. Однако мы получаем счета-фактуры от комитента и перевыставляем их покупателям, поэтому обязаны предоставить в налоговую инспекцию Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в электронном виде по окончании квартала, не позднее 20-го числа следующего месяца. Совсем запуталась в кодах видов операций и сделок. Программа 1С бухгалтерия автоматически ставит в части 1. Выставленные счета фактуры графа №3 код 01; в части 2. Полученные счета-фактуры в графе № 3 код 27, в графе код вида сделки №12 - 2.Скажите, пожалуйста, это правильно? Если нет, то какие коды ставить?

В части 1. Выставленные счета-фактуры в графе 3 нужно поставить код вида операции-04.

В части 2. Полученные счета-фактуры в графе 3 нужно поставить код вида операции - 04.

В части 2. Полученные счета-фактуры в графе 12 нужно поставить код сделки -2.

В случае, если комиссионер получил сводную счет-фактуру, то в части 2. Полученные счета-фактуры в графе 3 нужно поставить код вида операции -27.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух


Справочники:Пример заполнения журнала учета счетов-фактур посредником при реализации товаров заказчика от своего имени

Приложение № 3
к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137
(в редакции постановления Правительства РФ от 30.07.2014 № 735)

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур,
применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость

Наименование налогоплательщика (лица, не являющегося
налогоплательщиком)
ООО «Торговая фирма "Гермес
ИНН/КПП налогоплательщика (лица, не являющегося
налогоплательщиком)
7708123446/770801001

за IV квартал 20 15 г.

Часть 1. Выставленные счета-фактуры


п
/п
Дата
выставлен
ия
Код
вида
опера
ции
Номер
и дата
счета-
факту
ры
Номер и
дата
исправле
ния
счета-
фактуры
Номер и дата
корректировоч
ного счета-
фактуры
Номер и дата
исправления
корректировоч
ного счета-
фактуры
Наименование
покупателя
ИНН/
КПП
покупат
еля
Сведения о посреднической
деятельности, указываемые
комиссионером (агентом),
застройщиком или техническим
заказчиком
Наименова
ние и код
валюты
Стоимость
товаров
(работ,
услуг),
имуществен
ных прав по
счету-
фактуре –
всего
В том
числе
сумма
НДС
по
счету-
факту
ре
Разница стоимости
с учетом НДС по
корректировочном
у счету-фактуре
Разница НДС по
корректировочном
у счету-фактуре
наименова
ние
продавца
(из графы
8 части 2)
ИНН/КПП
продавца (из
графы 9 части 2)
номер и
дата
счета-
фактуры,
полученн
ого от
продавца
(из графы
4 части 2)
уменьше
ние
увеличе
ние
уменьше
ние
увеличе
ние
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19
... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
12 23.10.2015 04 321 от
23.10.
2015
АО
«Производственная фирма
"Мастер"»
7708123436/770801001 АО «Альфа» 7708123456/7708
01001
№ 552 от 23.10.2015 Российский рубль,
643
118 000 18
000
... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...

Часть 2. Полученные счета-фактуры

№ п
/п
Дата
получен
ия
Код
вида
операц
ии
Номер
и дата
счета-
фактур
ы
Номер и
дата
исправле
ния
счета-
фактуры
Номер и дата
корректировоч
ного счета-
фактуры
Номер и дата
исправления
корректировоч
ного счета-
фактуры
Наименова
ние
продавца
ИНН/
КПП
продавца
Сведения о посреднической
деятельности, указываемые
комиссионером (агентом)
Наименова
ние и код
валюты
Стоимость
товаров
(работ,
услуг),
имуществен
ных прав по
счету-
фактуре –
всего
В том
числе
сумма
НДС
по
счету-
факту
ре
Разница стоимости
с учетом НДС по
корректировочном
у счету-фактуре
Разница НДС по
корректировочном
у счету-фактуре
наименовани
е
субкомиссио
нера
(субагента)
ИНН/
КПП
субкомиссио
нера
(субагента)
код
вида
сдел
ки
уменьше
ние
увеличе
ние
уменьше
ние
увеличе
ние
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19
... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
25 23.10.2015 04 № 552
от
23.10.2015
АО
«Альфа»
7708123456/770801001 Российский рубль,
643
118 000 18
000
... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...

Руководитель организации

или иное уполномоченное лицо

Львов А.В. Львов
(подпись) (Ф. И. О.)
Индивидуальный предприниматель
(подпись) (Ф. И. О.)
Реквизиты свидетельства о государственной
регистрации индивидуального
предпринимателя

2.Статья: Коды видов операций, необходимых для заполнения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур и декларации по НДС

№ п/п Наименование вида операции Код вида операции
25 Составление счета-фактуры на основании двух и более счетов-фактур при реализации и (или) приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав в случае, предусмотренном пунктом 3.1 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации, а также получение указанного счета-фактуры налогоплательщиком 27*

1 Коды видов операций 04 и 05 применяются лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность на основе договоров комиссии (комитент, комиссионер) или агентских договоров (принципал, агент), в случае, если агент совершает действия от своего имени.

3.ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВИТЕЛЬСТВА РФ ОТ 26.12.2011 № 1137

м) в графе 12 - код вида сделки. В этой графе комиссионер (агент) указывает следующие коды вида сделки:

1 - при приобретении от своего имени для комитента (принципала) товаров (работ, услуг), имущественных прав;

2 - при реализации от своего имени товаров (работ, услуг), имущественных прав покупателю;

3 - при возврате продавцу налогоплательщиком-покупателем (комитентом, принципалом) принятых им на учет товаров в случае приобретения товаров комиссионером (агентом) от своего имени для комитента (принципала);

4 - при возврате продавцу (комитенту, принципалу) налогоплательщиком-покупателем принятых им на учет товаров в случае реализации комиссионером (агентом) от своего имени товаров покупателю;

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Новости по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка