Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

В декабре вам может прийти сразу два требования из налоговой

Подписка
Срочно заберите все!
№23
16 апреля 2015 3 просмотра

ООО, на ОСНО является налоговым агентом по НДС, Комитент- является украинским предприятием. Товар находился на территории РК Крым по состоянию на 21 марта 2014 г и был передан комиссионеру по агентскому договору в ноябре 2014 г. Реализован товар в 1 квартале 2015 г.Документооборот:1. На приход от комитента - Приходная накладная 5 ноября 2014 г, проводки: Дт 004.01На расход товара в 2015 г2. Реализация товаров и услуг, проводки:КТ 004.01- 88978,50Дт 62.01 Кт 76.09 88978,50Дт 76,09 Кт 68,32 13573,003. Счет-фактура на отгруженный товар покупателю, проводок не формирует, формируется запись в журнале учета счетов-фактур.4. Отчет комитента (комиссионное вознаграждение 20%):Дт 76,09 КТ 62,01 17795,70Дт 62.01 Кт 90.01.1 17795,70Дт 90.03 Кт 68.02 2714,565. На комиссионное вознаграждение выписана счет-фактура, проводок не формирует., зарегистрирована в книге продаж на сумму 17795,70 НДС 2714,56При формировании декларации по НДС за 1 квартал 2015 г, выдает ошибку при выгрузке "В разделе 10 не указан номер счета-фактуры, полученного от продавца в строке 1В разделе 10 не указана дата счета-фактуры, полученного от продавца в строке 1Правильный ли у нас документооборот? Как исправить ошибку в разделе 10 декларации по НДС?Т.к. комитент у нас украинский счет-фактуру мы не перевыставляем, ГДТ у нас нет,т.к товар ввезен в Крым до 16 марта 2014

Перевыставление счета-фактуры не зависит от того кем является комитент. При этом он не обязан выставлять налоговую накладную Вам, а даже если выставит, то Вы не сможете ее зарегистрировать в журнале, так как это не российский счет-фактура. Вы заполнили все верно. По поводу устранения ошибки мы Вам, к сожалению, ничем помочь не сможем.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

Рекомендация: Как вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур

<…>


Таким образом, посредники должны регистрировать в журнале учета:

– счета-фактуры, которые посредники выставляют покупателям от своего имени при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), принадлежащих заказчикам. На основании таких счетов-фактур заказчики должны начислять НДС, а покупатели вправе принимать налог к вычету;
– счета-фактуры, которые заказчики выставляют покупателям по товарам (работам, услугам, имущественным правам), реализованным посредниками;
– счета-фактуры, которые продавцы выставляют на имя посредника при приобретении товаров (работ, услуг, имущественных прав) для заказчика. На основании таких счетов-фактур продавцы должны начислять НДС, а заказчики вправе принимать налог к вычету;
– счета-фактуры, которые посредники выставляют заказчикам по товарам (работам, услугам, имущественным правам), приобретенным у продавцов.

Счета-фактуры, которые посредники выставляют заказчикам на сумму своего вознаграждения, в журнале учетарегистрировать не нужно (письмо Минфина России от 22 января 2015 г. № 03-07-11/1698). Проверить, соответствует ли сумма НДС, начисленного с вознаграждения, сумме НДС, которую заказчик принял к вычету, налоговая инспекция сможет и без журнала. Она проконтролирует это с помощью налоговых деклараций, в которой посредник должен будет отразить сведения из книги продаж, а заказчик – из книги покупок.

Такие правила установлены пунктами 5 и 5.1 статьи 174 Налогового кодекса РФ.

Полный перечень счетов-фактур, которые посредники должны регистрировать в журнале учета, представлен в таблице.*

<…>

Ольга Цибизова, заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме

Новости по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка