Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Как инспекции ужесточают работу с компаниями

Подписка
Срочно заберите все!
№24
20 апреля 2015 25 просмотров

Отражение разницы в учёте и декларации налога на прибыль производится через счёт 91 или 99? Применяем ПБУ 18/02, поэтому получаются расхождения.

 При возникновении постоянных и временных разниц в бухгалтерском учете постоянные налоговые активы и обязательства, отложенные налоговые активы и обязательства отражаются на соответствующих счетах учета в корреспонденции со счетом 99 «Прибыли и убытки».

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

Статья: Постоянные и временные разницы: все, что нужно знать бухгалтеру о ПБУ 18/02

Все о постоянных и временных разницах в одной таблице.

ВИДЫ РАЗНИЦ ПРИЧИНЫ ВОЗНИКНОВЕНИЯ РАЗНИЦ

КАК ВОЗНИКАЮТ

РАЗНИЦЫ

ПОСЛЕДСТВИЯ В УЧЕТЕ КАКИМИ ПРОВОДКАМИ ОТРАЖАТЬ РАЗНИЦЫВ БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ
ВОЗНИКНОВЕНИЕ УМЕНЬШЕНИЕ (ПОГАШЕНИЕ) СПИСАНИЕ (ПРИ ВЫБЫТИИ АКТИВА)
Постоянные Отраженные в бухгалтерском учете доходы и расходы полностью или частично не признаются в налоговом учете (и наоборот) Расход в бухгалтерском учете признается, а в налоговом — нет (доход признается в налоговом учете, а в бухгалтерском — нет) Постоянное налоговое обязательство Дебет 99 Кредит 68 - -
Расход признается в налоговом учете, а в бухгалтерском — нет (доход в бухгалтерском учете признается, а в налоговом учете — нет) Постоянный налоговый актив Дебет 68 Кредит 99 - -
Временные вычитаемые Даты признания доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учете не совпадают Расход в бухгалтерском учете признается раньше, чем в налоговом (доход в бухгалтерском учете признается позже, чем в налоговом учете) Отложенный налоговый актив Дебет 09 Кредит 68 Дебет 68 Кредит 09 Дебет 99 Кредит 09
Временныеналогооблагаемые Даты признания доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учете не совпадают Расход в бухгалтерском учете признается позже, чем в налоговом (доход в бухгалтерском учете признается раньше, чем в налоговом) Отложенное налоговое обязательство Дебет 68 Кредит 77 Дебет 77 Кредит 68 Дебет 77 Кредит 99

Журнал «Годовой отчет – 2014»

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие отчеты руководитель просит Вас сделать в Excel чаще всего?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка