Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

Всеобщий переход на онлайн‑кассы — срочно присоединяйтесь

Подписка
Срочно заберите все!
№23
22 апреля 2015 1197 просмотров

В декабре 2014г. мы получили товар из Белооруссии, в январе 2015г. мы оплатили НДС и сдали декларацию по косвенным налогам при ввозе товаров из стран Таможенного союза.В 1 квартале 2015 мы должны принять к вычету НДС, перечисленный при ввозе товаров из стран Таможенного союза.Вопрос: как отразить книге покупок и в декларации по НДС "Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов" из Таможенного союза, чтобы принять НДС в вычету.Как в книге покупок в гр.9 отразить сведения о продавце: ИНН и КПП для Беларуссии Таможенную декларацию мы не оформляли, у нас заявление на ввоз товаров из ТС, что конкретно отразить в гр.13 книги покупок - сведения о продавце? В гр. 3 я указала реквизиты заявления на ввоз и дату

 графе 3 книги покупок укажите реквизиты заявления (номер и дату) о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметками налоговой инспекции.

Графу 10 «ИНН/КПП продавца» заполнять не нужно.

Графу13 заполнять не нужно.

Подробный порядок заполнения книги покупок содержится в материалах Системы Главбух

1. Рекомендация:Как получить вычет по НДС, уплаченному при импорте из стран – участниц Таможенного союза

<…>

Условия для вычета

Сумму НДС, уплаченную при импорте товаров из стран – участниц Таможенного союза, организация может принять к вычету в порядке, предусмотренном главой 21 Налогового кодекса РФ (п. 26 приложения 18 кДоговору о Евразийском экономическом союзе). При этом должны быть выполнены следующие условия:

  • товары приобретены для операций, облагаемых НДС;
  • товары приняты к учету (оприходованы на баланс организации);
  • факт уплаты НДС подтвержден первичными документами.

Такие условия вычета установлены пунктом 2 статьи 171 и пунктом 1 статьи 172 Налогового кодекса РФ.

Подробнее см. Когда входной НДС можно принять к вычету.

<…>

Подтверждающие документы

Документами, подтверждающими уплату НДС при импорте товаров из стран – участниц Таможенного союза, являются заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налоговой инспекцииили решение налоговой инспекции о зачете переплаты по федеральным налогам в счет уплаты НДС при импорте.

Кроме того, для подтверждения права на вычет НДС у российской организации-импортера должны бытьдокументы, перечисленные в пункте 20 приложения 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе.

Реквизиты заявления (номер и дату) о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметками налоговой инспекции укажите в графе 3 книги покупок* (подп. «е» п. 6 раздела II приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137). А номер и дату платежного поручения, подтверждающего уплату НДС на таможне, – в графе 7 книги покупок (подп. «к» п. 6 раздела II приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137). При этом импортер должен обеспечить хранение заявлений и платежных документов, подтверждающих уплату налога вместе с полученными счетами-фактурами. Об этом сказано в пункте 15 раздела II приложения 3 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137.

<…>

Ольга Цибизова,

начальник отдела косвенных налогов департамента

налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

2. Статья: Налоги и взносы. НДС. Как сами налоговики советуют заполнять декларацию по НДС, книги покупок и продаж

<…>

Книга покупок
Поставщик на дату отгрузки товара принимает к вычету НДС, который был начислен с полученного аванса. Или заявляет вычет при возврате предоплаты покупателю, который является налогоплательщиком НДС. 22 Если покупатель не платит НДС, например применяет упрощенку или вмененку, то продавец в книге покупок должен указать код 26.
Компания заявляет вычет по командировочным расходам. 23 В книге покупок можно регистрировать билеты или бланки строгой отчетности из гостиницы. А кассовые чеки — нельзя.
Компания ввозит товары из стран Евразийского экономического союза — Белоруссии, Казахстана или Армении. 19 Графу «ИНН/КПП продавца» заполнять не нужно.
Организация импортирует товары из других стран, за исключением Белоруссии, Казахстана или Армении. 20

Графы 7 «Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога» и 8 «Дата принятия на учет товаров» в данном случае заполнять не нужно.

<…>

10. Компания импортирует товары из других стран, платит ввозной НДС на таможне, а потом ставит его к вычету. Кого в книге покупок приводить в качестве продавца — таможню? И какую стоимость товаров показывать?

В книге покупок укажите наименование иностранной организации — поставщика товаров, которое содержится в контракте.* Как заполнять графу 15 при импорте, в правилах не прописано. Поэтому возможно два варианта. Первый — привести стоимость, с которой импортеры рассчитывают сумму налога (п. 1 ст. 160 НК РФ). То есть таможенную стоимость товаров, увеличенную на сумму акцизов и таможенной пошлины. Второй — указать стоимость товаров согласно договору.

<…>

Журнал «Главбух»,

№ 9, Май 2015 года

3. Справочник: Порядок заполнения книги покупок,

<…>


Графа 13

Номер таможенной декларации при реализации товаров, ввезенных на территорию России, если их таможенное декларирование предусмотрено законодательством Таможенного союза.

Не заполняется:
– при отражении в книге покупок данных по корректировочному (исправленному корректировочному) счету-фактуре;
– при регистрации счета-фактуры на аванс

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка