Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Готовы ли вы к проверкам

Подписка
Срочно заберите все!
№24
23 апреля 2015 18 просмотров

Организация впервые получила убыток по итогам работы за 1-й квартал 2015г., ПБУ 18 не применяет, т.у субъект малого препринимательства, налог на прибыль платит по фактической за квартал, авансовых платежей не платит.Вопрос: 1) как правильно должен быть заполнен раздел 1 декларации по налогу на прибыль (нужно ли заполнять строки 050 и 090)?2) должны ли быть заполнены строки 190 и 200, 280, 281.Заранее спасибо и с уважением,Людмила Лаптева

1) Строки 190 и 200 Листа 02. Так как по строке 060 приложения № 2 к Листу 02 у вас убыток и показатель указан со знаком минус, то по строке 100 Листа 02 у вас тоже показатель со знаком минус. Так как Приложение № 4 к Листу 02 вам заполнять не нужно, то по строке 120 Листа 02 вам нужно указать ноль. Поэтому по строкам 190 и 200 Листа 02 вам нужно указать прочерк.

2) Строки 280 и 281 Листа 02. По ним нужно поставить прочерк, потому что вы еще не платили налог в бюджет, то есть вам не на что уменьшать свои налоговые обязательства.

3) Строки 050 и 080 Раздела 1. Так как в эти строки переносятся показатели из срок 280 и 281 Листа 02, то вам нужно поставить в них прочерк.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

Рекомендация:Как составить и сдать декларацию по налогу на прибыль

<…>

Рассчитайте итоговую прибыль (убыток) для строки 060 *:

стр. 060 = стр. 010 + стр. 020 стр. 030 стр. 040 + стр. 050

Если результат получился отрицательный, то есть организация понесла убыток, по строке 060 поставьте сумму с минусом *.

<…>

Приложение 4 к листу 02

Это приложение заполните, только если у организации на начало года есть остаток убытка, не перенесенного на будущее *. Подробнее см. Как перенести убытки прошлых лет на будущее.

<…>

По строке 100 рассчитайте налоговую базу по формуле *:

стр. 100 = стр. 060 стр. 070 стр. 080 стр. 090 Стр. 400 приложения 2 к листу 02 + стр. 100
листов 05
+ стр. 530
листа 06

Отрицательный результат указывайте со знаком минус *.

По строке 110 укажите убытки прошлых лет *. Подробнее об этом см. Как учесть при расчете налога на прибыль убытки прошлых лет.

По строке 120 рассчитайте налоговую базу для исчисления налога по формуле:

стр. 120 = стр. 100 стр. 110

Если по строке 100 стоит отрицательная сумма, по строке 120 укажите ноль *.

<…>

По строке 190 рассчитайте налог на прибыль, уплачиваемый в федеральный бюджет, по формуле:

стр. 190 = стр. 120 ? стр. 150 : 100 *

По строке 200 рассчитайте налог на прибыль, уплачиваемый в региональный бюджет, по формуле:

стр. 200 = (стр. 120 – стр. 130) ? стр. 160 : 100 + стр. 130 ? стр. 170 : 100 *

<…>

По строке 280 рассчитайте сумму налога к уменьшению в федеральный бюджет:

стр. 280 = стр. 220 + стр. 250 стр. 190 *

По строке 281 – сумму к уменьшению в региональный бюджет:

стр. 281 = стр. 230 + стр. 260 стр. 200 *

<…>

В разделе 1 укажите окончательную сумму налога к уплате в бюджет или сумму к уменьшению. Его заполните на основе данных листов 02–06 *.

<…>

В строку 050 перенесите сумму федерального налога к уменьшению из строки 280 листа 02 *.

В строку 070 перенесите сумму налога к доплате в региональный бюджет из строки 271 листа 02.

В строку 080 перенесите сумму регионального налога к уменьшению в региональный бюджет из строки 281 листа 02 *.

<…>

Елена Попова,

государственный советник налоговой службы РФ I ранга

24.04.2015г.

С уважением,

Анастасия Дегтяренко, эксперт Системы Главбух.

Ответ утвержден Александром Родионовым,

заместителем руководителя экспертной поддержки.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка