Журнал, справочная система и сервисы
№5
Март

В свежем «Главбухе»

Проверьте свои расчеты

Подписка
Подарки и скидки здесь!
№5
20 апреля 2015 14 просмотров

ООО на ОСНО. Получили акт на оказание услуг от ИП (без НДС и без сч-фактуры). Должны ли мы эту сумму включить в книгу-покупок

 Нет, отражать данную сумму в книге покупок не нужно. Так как регистрации в книге покупок подлежат только счета-фактуры, и только по мере возникновения права на налоговый вычет. В данном случае ни права на вычет нет (так как не соблюдаются основные условия права на вычет), ни самого счета-фактуры. Более того, если бы ИП выставил вам счет-фактуру с пометкой «Без НДС», регистрировать такой документ тоже было бы не нужно.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 №1137:О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость

<…>

II. Правила ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость

<…>

2. Подлежат регистрации в книге покупок:

счета-фактуры (в том числе корректировочные), полученные от продавцов и зарегистрированные в части 2 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, по мере возникновения права на налоговые вычеты в порядке, установленном статьей 172 Налогового кодекса Российской Федерации;*

счета-фактуры (в том числе корректировочные, исправленные), полученные на бумажном носителе и в электронном виде, а также заполненные частично с помощью компьютера, частично от руки, но в соответствии с установленными правилами заполнения, регистрируемые в едином порядке.

<…>

2. Письмо Минфина России от 20.10.2011 303-07-09/34:Об отражении в книге покупок счетов-фактур

Вопрос
«Об отсутствии оснований для отражения (регистрации) в книге покупок счета-фактуры с пометкой "без НДС", полученного покупателем от продавца, не являющегося налогоплательщиком НДС.

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросам отражения в книге покупок счета-фактуры, выставленного лицом, не являющимся налогоплательщиком налога на добавленную стоимость, и сообщает.
Согласно п.3 ст.169 Налогового кодекса Российской Федерации составлять счета-фактуры обязаны налогоплательщики налога на добавленную стоимость. Лица, не являющиеся налогоплательщиками этого налога, составлять счета-фактуры не должны. Поэтому покупателю товаров (работ, услуг), получившему от продавца, не являющегося налогоплательщиком налога на добавленную стоимость, счет-фактуру с пометкой "без НДС", регистрировать такой счет-фактуру в книге покупок не следует.»*

3. Рекомендация:Когда входной НДС можно принять к вычету

<…>

Условия вычета

В общем случае входной НДС принимайте к вычету, если одновременно выполняются следующие четыре условия:

Об этом сказано в статьях 169, 171, 172 Налогового кодекса РФ.*

<…>

Ольга Цибизова,

заместитель директора департамента

налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Как вы учитываете канцтовары?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка