Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Как без ошибок выдать декабрьскую зарплату до Нового года

Подписка
Срочно заберите все!
№24
21 апреля 2015 3 просмотра

У нас был похищен инструмент. Его стоимость по рыночным ценам (в т.ч. НДС) была удержана с сотрудника, который отвечал за сохранность этого инструмента. Какой код операции поставить в графе 2 декларации по НДС?Кроме того, у нас часто удерживается стоимость не сданной спецодежды с уволенных сотрудников. Какой код ставить в таких операциях?

Код операций зависит от того как Вы все оформите.

По уже списанным материалам. По общему правилу возмещение ущерба, даже если оно рассчитано исходя из рыночных цен (в т.ч. НДС), не облагается НДС, так как отсутствует факт реализации. То есть организация вправе не начислять НДС при получении сумм возмещения, при этом и восстанавливать НДС не с чего, как объект не числится на балансовых счетах. При этом претензии проверяющих о неначислении НДС не исключены. Если Вы решаете начислить НДС, то тут не остается ничего другого, как отражать через реализацию. При этом можно использовать код 01 или 26, договорившись с сотрудником о несоставлении счета-фактуры, дабы потом не было дополнительных проблем с его оформлением и отражением в книге продаж.

По числящимся на балансе материалам. По общему правилу возмещение ущерба, даже если оно рассчитано исходя из рыночных цен (в т.ч. НДС), не облагается НДС, так как отсутствует факт реализации. То есть организация вправе не начислять НДС при получении сумм возмещения. При этом объекты числятся на балансе и не были использованы в деятельности, облагаемой НДС, что может служить поводом для восстановления НДС и неначисления при получении возмещения. При этом претензии проверяющих о неначислении НДС не исключены. Если Вы решаете начислить НДС, то тут не остается ничего другого, как отражать через реализацию. При этом можно использовать код 01 или 26, договорившись с сотрудником о несоставлении счета-фактуры, дабы потом не было дополнительных проблем с его оформлением и отражением в книге продаж. Если же Вы решаете восстанавливать НДС, то используйте код 21.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

Статья: Коды видов операций, необходимых для заполнения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур и декларации по НДС

№ п/п Наименование вида операции Код вида операции
1 Отгрузка (передача) или приобретение товаров, работ, услуг (включая посреднические услуги), имущественных прав, за исключением операций, перечисленных по кодам 03, 04, 06, 10, 11, 13 01
2 Оплата, частичная оплата (полученная или переданная) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг (включая посреднические услуги)), передачи имущественных прав, за исключением операций, перечисленных по кодам 05, 06, 12 02
3 Возврат покупателем товаров продавцу или получение продавцом возвращенных покупателем товаров 03
4 Отгрузка (передача) или приобретение товаров, работ, услуг (за исключением посреднических услуг), имущественных прав на основе договора комиссии (агентского договора в случае, если агент совершает действия от своего имени), за исключением операций, перечисленных по коду 06. Оплата, частичная оплата (полученная или переданная) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг (за исключением посреднических услуг)), передачи имущественных прав на основе договора комиссии (агентского договора в случае, если агент совершает действия от своего имени), за исключением операций, перечисленных по коду 061 04
5 Оплата, частичная оплата (полученная или переданная) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг (за исключением посреднических услуг)), передачи имущественных прав на основе договора комиссии (агентского договора в случае, если агент совершает действия от своего имени), за исключением операций, перечисленных по коду 061 05
6 Операции, совершаемые налоговыми агентами, перечисленными в статье 161 Налогового кодекса Российской Федерации 06
7 Операции, перечисленные в подпункте 2 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации 07
8 Операции, перечисленные в подпункте 3 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации 08
9 Получение сумм, указанных в статье 162 Налогового кодекса Российской Федерации 09
10 Отгрузка (передача) или получение товаров, работ, услуг, имущественных прав на безвозмездной основе 10
11 Отгрузка (передача) или приобретение товаров, имущественных прав, перечисленных в пунктах 3,4 и 5.1статьи 154, в подпунктах 1—4 статьи 155 Налогового кодекса Российской Федерации 11
12 Оплата, частичная оплата (полученная или переданная) в счет предстоящих поставок товаров, передачи имущественных прав, перечисленных в пунктах 34 и 5.1 статьи 154, в подпунктах 1—4 статьи 155 Налогового кодекса Российской Федерации 12
13 Проведение подрядными организациями (застройщиками или техническими заказчиками) капитального строительства, модернизации (реконструкции) объектов недвижимости 13
14 Получение продавцом товаров, возвращенных покупателем, не являющимся налогоплательщиком налога на добавленную стоимость, за исключением операций, перечисленных по коду 17 16
15 Получение продавцом товаров, возвращенных покупателем — физическим лицом, оплаченных наличным расчетом 17
16 Составление или получение корректировочного счета-фактуры в связи с изменением стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения цен (тарифов) и (или) уменьшения количества (объема) отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав 18
17 Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, с территории государств Евразийского экономического союза 19
18 Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории 20
19 Операции по восстановлению сумм налога, перечисленные в пункте 8 статьи 145, пункте 3 статьи 170,статье 171.1 Налогового кодекса Российской Федерации, а также при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0% 21
20 Операции по возврату авансовых платежей в случаях, перечисленных в абзаце втором пункта 5 статьи 171, а также операции, перечисленные в пункте 6 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации 22
21 Приобретение услуг, оформленных бланками строгой отчетности в случаях, предусмотренных пунктом 7статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации 23
22 Регистрация счетов-фактур в книге покупок в случаях, предусмотренных абзацем вторым пункта 9 статьи 165 и пунктом 10 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации 24
23 Регистрация счетов-фактур в книге покупок в отношении сумм налога, ранее восстановленных при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0% 25
24 Составление первичных учетных документов при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав лицам, не являющимся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, и налогоплательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанной с исчислением и уплатой налога* 26
25 Составление счета-фактуры на основании двух и более счетов-фактур при реализации и (или) приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав в случае, предусмотренном пунктом 3.1статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации, а также получение указанного счета-фактуры налогоплательщиком 27
26 Составление счета-фактуры на основании двух и более счетов-фактур при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав в случае, предусмотренном пунктом 3.1 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации, а также получение указанного счета-фактуры налогоплательщиком 28

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка