Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

Всеобщий переход на онлайн‑кассы — срочно присоединяйтесь

Подписка
Срочно заберите все!
№23
22 апреля 2015 8 просмотров

Наша организация - комитентМы получили от комиссионера данные о полученных им авансах от покупателей и перевыставили счета-фактуры на авансКак в точности по графам в этом случае должны выглядеть строки нашей книги продаж по графам (какой код опреции надо указывать, надо ли заполнять графу 10 и 11?

Комитент книге продаж в графе 2 указывает код вида операции 05, в графе 7 наименование покупателя, графе 8 ИНН и КПП покупателя, В графе 9 наименование посредника, в графе 10 ИНН и КПП комиссионера, в графе 11 номер и дату документа об оплате предоплаты, в графах 14-16 сумму предоплаты с НДС, в 17-18 сумму НДС с предоплаты.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

Статья: Как с 1 октября вести журнал учета счетов-фактур, книгу продаж и книгу покупок

<…>

Книга продаж

В книге продаж нужно будет указывать код операции в графе 2 (5). До 1 октября надо приводить коды только в журнале учета.

В графе 11 надо фиксировать номер и дату документа, подтверждающего оплату счета-фактуры*. В прежней форме книги продаж требовалось указывать только дату оплаты счета-фактуры (6). В правилах не сказано, в каких ситуациях нужно заполнять графу 11. Но при отгрузке поставщик начисляет НДС независимо от оплаты товаров. Поэтому если компания регистрирует отгрузочный счет-фактуру, то графу 11 заполнять не нужно. Это нам подтвердили в ФНС России.

А вот если поставщик регистрирует в книге продаж счет-фактуру на аванс, то надо привести реквизиты платежки, по которой покупатель перечислил предоплату*. Кроме того, данные платежного поручения нужно указывать налоговым агентам, которые заключают договоры с иностранными поставщиками на приобретение товаров (работ, услуг) или арендуют государственное или муниципальное имущество.

<…>

Особенности для посреднических сделок

Для компаний, которые реализуют товары через комиссионеров или агентов, в книгу продаж добавили специальные графы. В графе 9 (12) таким компаниям нужно будет указывать наименование посредника, в графе 10 (13) — фиксировать ИНН и КПП комиссионера*.

Пример 2: Как комитент, реализующий товары через комиссионера, должен заполнить книгу продаж

ООО «Торгснаб» реализует товары через комиссионера — ООО «Вектор». 2 октябрякомиссионер продал товары покупателю — ООО «Сбытсервис» — на сумму 843 700 руб., включая НДС — 128 700 руб. Бухгалтер ООО «Торгснаб» составил счет-фактуру на отгрузку и зарегистрировал его в книге продаж за IV квартал (см. образец ниже).

<…>

Главбух №18, сентябрь 2014

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка