Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

График отпусков '2017 — как составить с учетом новых сроков отчетности

Подписка
Срочно заберите все!
№23
29 апреля 2015 9 просмотров

Продавец, применяет патентную систему налогообложения и оказал услуги по переводу уставных документов предприятия. Какие документы необходимы для отчета т.к услуга по переводу документов произведена за наличный расчет.

Если данную услугу Вам оказал предприниматель, который применяет патентную систему налогообложения, то необходимы следующие документы: договор с ИП, акт оказанных услуг и кассовый чек. Если предприниматель работает без ККТ, тогда вместо кассового чека по требованию компании бизнесмен должен выдать квитанцию, товарный чек или любой другой документ, подтверждающий оплату.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

Статья: Как обойти опасные ловушки в документах при расчетах с предпринимателями

Осторожно!

Недочеты в документах, которые оформляет предприниматель, могут привести к доначислениям по НДФЛ, налогу на прибыль и НДС.

<…>

В договоре нет ссылки на свидетельство предпринимателя

Ваша компания решила подписать договор с гражданином, который имеет статус предпринимателя. Перед этим мы советуем проверить благонадежность контрагента. Ведь должную осмотрительность надо проявлять не только при работе с организациями, но и с индивидуальными предпринимателями.*

Список документов, которые стоит запросить у бизнесмена, мы привели ниже. Далее изучите текст договора.

<…>

Какие документы стоит запросить у предпринимателя перед сделкой

1. Паспорт и свидетельство о госрегистрации предпринимателя (ОГРНИП). Эти документы подтверждают право индивидуального предпринимателя на подписание договора.

2. Выписка из реестра предпринимателей (ЕГРИП).

3. Свидетельство о постановке на учет в налоговой инспекции.

4. Уведомление (заявление) о применении спецрежима или копия патента (если предприниматель применяет спецрежим).

5. Свидетельство о праве собственности на недвижимость, если компания заключает с предпринимателем договор аренды.

6. Лицензия на право ведения определенной деятельности или документы о членстве в СРО.

<…>

Осторожно!

Безопаснее перечислять предпринимателю деньги на его рабочий, а не личный банковский счет. Иначе надо удерживать НДФЛ.

Распечатать образец >>

Скачать бланк в формате Excel >>

Кассовый чек предпринимателя без обязательных реквизитов

Принимая от компании наличные, предприниматель должен выдать кассовый чек (п. 1 ст. 2 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ). Правда, из данного правила есть исключения. К примеру, предприниматели вправе работать без ККТ, если они применяют ЕНВД или патентную систему налогообложения. В данном случае вместо кассового чека по требованию компании бизнесмен должен выдать квитанцию, товарный чек или любой другой документ, подтверждающий оплату.*

При ведении отдельных видов деятельности предприниматель и вовсе не обязан выдавать покупателю какие-либо платежные документы. Например, при продаже ценных бумаг, проездных билетов на городской общественный транспорт. А также при торговле на выставках и ярмарках. Полный перечень таких видов деятельности приведен в пункте 3 статьи 2 Закона № 54-ФЗ.

В чем может быть ловушка. Инспекторы проверяют, все ли обязательные реквизиты присутствуют в чеке. Перечень необходимых сведений можно найти в пункте 4 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 30 июля 1993 г. № 745, и в части 2 статьи 5 Федерального закона от 3 июня 2009 г. № 103- ФЗ. В чеке предпринимателя должны быть указаны:

— организационно-правовая форма — индивидуальный предприниматель (1);

— фамилия, имя и отчество (2) и ИНН предпринимателя (3);

— заводской номер ККТ (4);

— порядковый номер чека (5);

— дата и время покупки или оказания услуги (6);

— стоимость покупки или услуги (7);

— признак фискального режима (8) (см. образец ниже).

Важная деталь

Проверьте, чтобы в чеке было прямо указано, что его выдал индивидуальный предприниматель.

Распечатать образец >>

Если хотя бы одного из обязательных реквизитов не будет, то инспекторы могут признать чек недействительным. Посчитать, что деньги были перечислены не индивидуальному предпринимателю, а обычному гражданину. И начислить штраф в размере 20 процентов от суммы налога (ст. 123 НК РФ). На это обратили внимание в Минфине России (письмо № 03-04-06/10185). Кроме того, у компании могут снять расходы и доначислить налог на прибыль.

Как избежать проблем. Совет простой — всегда проверяйте чеки предпринимателей, чтобы там были все перечисленные выше реквизиты. А убедиться, что кассовый чек не является фальшивкой, можно на сайте kpkcheck.ru.

Для подтверждения расходов в налоговом учете налоговики потребуют еще и точный перечень покупок. Обобщенные формулировки инспекторов не устроят (письмо ФНС России от 25 июня 2013 г. № ЕД-4-3/11515@). Поэтому, чтобы избежать претензий со стороны проверяющих, нужно попросить продавца выписать еще и товарный чек с подробной расшифровкой наименования товаров, работ или услуг.

Если же у вас на руках чек без обязательных реквизитов, то попросите его переделать. Продавец может отказать, так как для него это крайне затруднительно. Ведь надо менять настройки кассы. В таком случае безопаснее оформить возврат налички и рассчитаться по безналу.

<…>

Важная деталь

Проверьте, чтобы в чеке было прямо указано, что его выдал индивидуальный предприниматель.

Кстати, позиция налоговиков по этому вопросу не раз менялась. В некоторых разъяснениях чиновники приводили аргументы в пользу того, что предпринимателю достаточно оформить обычную доверенность (письмо ФНС России от 10 августа 2009 г. № ШС-22-6/627@).

<…>

Журнал «Главбух» № 9, Май 2014

29.04.2015г.

С уважением, Наталья Колосова,

Ваш персональный эксперт.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме

Новости по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка