Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Готовы ли вы к проверкам

Подписка
Срочно заберите все!
№24
29 апреля 2015 6 просмотров

Наша компания (находящаяся на ОСНО) заключила Договор транспортной экспедиции, где мы выступаем в качестве «Клиента», а вторая сторона – «Экспедитор». В договоре есть пункт на основании которого Экспедитор вправе привлекать третьих лиц («Перевозчика») для оказания услуг, а мы должны возместить понесенные расходы «Экспедитору» + вознаграждение за транспортную перевозку.После оказания транспортные услуг мы получили рад документов, а так же две счет-фактуры:Одна счет-фактура: Продавец «Перевозчик» и Покупатель «Экспедитор» на 9800 руб в т.ч. НДС 1494,92 руб (предоставлена нам копия счет-фактуры заверенная печатью «Экспедитора».Вторая счет-фактура: Продавец «Перевозчик» и Покупатель «Клиент». Так же сделанапометка « Комиссионер «Экспедитор»». Счет-фактура на 9800,00 руб в т.ч. НДС 1494,92 руб, оригинал, подписанный уполномоченными лицами «Экспедитора».При подготовке Декларации по НДС за 1 кв. 2015, нами была запрошена у «Экспедитора» их Книга продаж по нашей компании.Счет-фактура на 9800,00 руб. зарегистрирована в Книге продаж с Кодом вида операции 26.Счет-фактур на 700,00 руб (вознаграждение за транспортную перевозку) с Кодом вида операции 01. (Продавец - «Экспедитор», Покупатель – «Клиент»).Правильно мы понимаем:- что код 26 проставляется в Книге продаж, если есть документ отгрузки с НДС, но сч-ф не зарегистрирован?- Что в Книге покупок нашей компании мы должны отразить данную счет-фактуру, указав в качестве Продавца «Перевозчика», а в качестве «Покупателя» нашу компанию? При этом указать Код вида операции 01?Заранее благодарны за ответ.

Код 26 операции указывается в книге продаж, если речь идет о реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав лицам, не являющимся плательщиками НДС, или тем, кто освобожден от уплаты данного налога (см. приложение к письму ФНС России от 22 января 2015 г. № ГД-4-3/794).

При обычной отгрузке (передаче) или приобретении товаров, работ, услуг (включая посреднические услуги), имущественных прав указывается код 01 операции (см. приложение к приказу ФНС России от 14 февраля 2012 г. № ММВ-7-3/83@).

При покупке услуг через посредника, действующего от своего имени, заказчик отражает в книге покупок счет-фактуру посредника (п. 11 раздела II приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137). В данном счете-фактуре посредник в качестве продавца указывает исполнителя услуг (т. е. поставщика, не агента), а в качестве покупателя – заказчика услуг. При этом дополнительно в графах 11–12 книги покупок заказчик указывает сведения о посреднике (подп. «о», «п» п. 6 раздела II приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137).

Таким образом, в рассматриваемом случае покупатель транспортно-экспедиционных услуг отражает в книге покупок в качестве покупателя свое наименование, в качестве продавца – перевозчика, а дополнительно в графах 11 и 12 – сведения о посреднике-экспедиторе. Код операции указывает 01.

Ответ согласован
с действительным государственным
советником РФ 3-го класса
С.В. Разгулиным

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка