Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

В чем постоянно путаются бухгалтеры, когда платят НДФЛ и взносы

Подписка
Срочно заберите все!
№24
28 апреля 2015 29 просмотров

Сумму НДС 915254 руб. я вообще не указывала в декларации по налогу на прибыль. По НДС я сдала уточненку за 4 кв-л 2014года. Когда пересчитала всю базу за 2014год без операции реализации и списания себестоимости готовой продукции в 4 кв-ле, то вышло к уменьшению налога, значит в 4 кв-ле налог был завышен. Поэтому я решила, уточненку не сдавать, а показать эту операцию в декларации за 1 кв-л 2015года. Дт 43 Кт 91.01 6000576руб. по строке 020 внереализационные доходы, Дт 91.02 Кт 62.01 6000000руб. по строке 040 внереализационные расходы. Поправьте меня если не так.

Исходя из приведенных вами показателей, 6 000 000 руб. – это выручка с НДС (потому что иначе сумма НДС была бы не 915 254 руб., а 1 080 000 руб.). В декларации по налогу на прибыль отражается выручка без НДС, т.е. в 4 квартале должна была быть отражена сумма дохода 5 084 745 руб. Себестоимость продукции в вашем случае 6 000 576 руб. Таким образом, убыток от данной реализации – 915 831 руб. И отраженный убыток никоим образом не может привести к переплате налога на прибыль, только к его занижению.

Даже если считать, что выручка 6 000 000 руб. – это сумма без НДС, то и в данном случае операция убыточна, так как себестоимость все равно больше выручки на 576 руб.

Поэтому рекомендуем подать уточненную декларацию по налогу на прибыль за 4 квартал 2014 года, отразив в ней корректные показатели.

Для исправления же ошибок прошлых лет в текущей декларации, приведших к переплате налога в прошлых периодах, предназначены строки 400-403 Приложения 2 к Листу 02, где отражается сумма корректировки налоговой базы (разница между доходом и расходом, неверно учтенными в прошлом периоде).

Для исправления прошлых ошибок, которые можно сделать в текущем периоде (например, когда период совершения ошибки установить невозможно), предназначены строки 101 Приложения № 1 к Листу 02 и 301 Приложения № 2 к Листу 02 Декларации, в которых соответственно отражаются выявленные доходы и расходы.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. Рекомендация:Как оценить в налоговом учете выручку от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).

Состав выручки от реализации

В налоговом учете выручка от реализации равна сумме всех поступлений (в денежной и натуральной форме) за реализованные товары (работы, услуги, имущественные права) (п. 2 ст. 249 НК РФ). В выручку не включаются НДС и акцизы, предъявленные покупателю (п. 1 ст. 248 НК РФ).*

Если реализация осуществляется на условиях товарного кредита, то в сумму выручки включите также проценты, начисленные за период от момента отгрузки до момента перехода права собственности на товары (работы, услуги) (абз. 6 ст. 316 НК РФ).

<…>

Елена Попова,

государственный советник налоговой службы РФ I ранга

28.04.2015г.

С уважением,

Кристина Аладышева, эксперт Системы Главбух.

Ответ утвержден Натальей Колосовой,

руководителем направления VIP-поддержки.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка