Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Как уже в следующем месяце изменится налог на прибыль

Подписка
Срочно заберите все!
№24
28 апреля 2015 18 просмотров

Поставщик поставил материалы,в составе которого был частично брак на сумму 30161,57 руб. Поставщик составил рекламационное соглашение, в соответствие с которым забракованный материал остается у нас (покупателя), а сумма брака 30161,57 считается оплатой в счет следующей поставки товара. Можно на основании подписанного с двух сторон организациями рекламационного соглашения списать задолженность проводкой Дт. 60.01 Кт 91.01? Какие еще документы необходимо подписать?

Расчеты по признанным контрагентами претензиям ведите с использованием счета 76 субсчета 2 «Расчеты по претензиям».

Отразите проводкой:

Д 76-2 К 91-1 (признаны доходы в виде убытков, возмещаемые поставщиком, на основании признанной им претензии).

Если Вы материал уничтожаете (нет возврата). Поэтому счет-фактуру составлять Вы не должны. Поставщик просто составит корректировочный счет-фактуру, указав в нем количество и стоимость товаров до и после утилизации.

На основании этого документа Вы восстановите НДС по той продукции, которая оказалась некачественной. А продавец примет к вычету эту же сумму налога.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

Статья: Шпаргалка для ситуации, когда от поставщика приходит брак

<…>

Можно ли не вернуть брак, а уничтожить

Предположим, вы выявили дефекты в приобретенных товарах уже после того, как приняли их на учет. Но возвращать брак, руководство посчитало нецелесообразным. Тогда можно договориться с продавцом, что брак вы утилизируете.

О том, как быть со счетами-фактурами в этой ситуации, чиновники из Минфина России разъяснили в письме от 13 июля 2012 г. № 03-07-09/66.

По общим правилам, если покупатель учел ценности на счете 41 (или 10), то он и должен выставить счет-фактуру при возврате товара. Это следует изподпункта «а» пункта 7 Правил ведения журнала учета счетов-фактур, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137.

Но вы товар уничтожите. А значит, речи о возврате не идет. Поэтому счет-фактуру составлять вы не должны. Поставщик просто составит корректировочный счет-фактуру, указав в нем количество и стоимость товаров до и после утилизации.*

На основании этого документа вы восстановите НДС по той продукции, которая оказалась некачественной. А продавец примет к вычету эту же сумму налога.*

Как возврат бракованного товара скажется на НДС

Зоя Кусинская, главный бухгалтер ООО «Авангард»

– Если вы заметили бракованные ценности до того, как отразили их стоимость в учете, тут все просто.

Вам следует принять НДС к вычету по счету-фактуре от продавца лишь в той части товара, которую вы оставляете себе. Такую позицию поддерживают и сотрудники Минфина России. Пример тому – письмо от 10 февраля 2012 г. № 03-07-09/05.

<…>

ЖУРНАЛ «СЕМИНАР ДЛЯ БУХГАЛТЕРА», № 4, АПРЕЛЬ 2013

29.04.2015г.

С уважением,

Светлана Шарипкулова, эксперт БСС «Система Главбух».

Ответ утвержден Натальей Колосовой,

руководителем направления VIP-поддержки БСС «Система Главбух».

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка